年度终了,各种账户在结转下年建立新账后,一般都要把旧账送交总账会计集中统一管理。会计账簿暂由本单位财务会计部门保管________年,期满之后,由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。

石狮华府制衣公司6月末有关账户的余额资料如下:

其中:“应收账款”明细账户金额:A公司借方余额81900元;B公司贷方余额25300元;C公司贷方余额3200元,“应付账款”明细账户金额;D公司贷方余额102000元;E公司借方余额37200元。

要求:根据上表,计算或找出资产负债表中的货币资金、存货、应收账款、预付账款、固定资产、应付账款、净利润、未分配利润、短期借款、实收资本这10个项目的金额,请列出必要的计算过程。(10分)

惠州拉娜公司2008年12月20日收到转账支票一张,属于业务伙伴金蝶公司偿还的第三批材料款8960元,公司出纳开出收据,填写银行进账单存入公司银行账户,12月25日公司销售人员推销出去一批化妆品,共计80箱,每箱160元,增值税2176元,客户支付了现金。请根据以上业务填制收款凭证。(8分)

麦克公司为增值税一般纳税企业。2007年10份发生下列销售业务:

(1)2日,向甲公司销售商品1000件,每件商品的标价为90元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为81000元,增值税额为13770元。商品已发出,货款已收存银行。

(2)6日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为80000元,增值税额为13600元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。

(3)15日,收到乙公司扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(4)17日,向丙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60000元,增值税额为10200元。货款尚未收到。

(5)23日,丙公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。

请编制甲公司上述销售业务的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目)(12分)

丁企业2008年8月31日银行存款日记账余额为180300元。银行对账单余额为172900元。经逐笔核对,发现以下未达账项。

(1)托银行代收的销货款8000元,银行已收到入账,但企业未收到银行收款通知,尚未入账。

(2)于月末开转账支票42000元,持票人尚未到银行办理转账手续。

(3)企业于月末交银行的转账支票37400元,银行尚未入账。

(4)银行代扣企业借款利息20000元,企业尚未收到付款通知。

要求:编制银行存款余额调节表。(每空1分,共8分)

我省某企业系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2008年7月份有关资料如下:

①该企业生产A、B两种产品,根据月末编制的“发料凭证汇总表”,当月生产车间共领用甲材料180000元(其中,用于A产品生产120000元,用于B产品生产60000元),车间管理部门领用甲材料4000元,行政管理部门领用甲材料1000元。

②根据月末编制的“工资结算汇总表”,本月应付生产工人薪酬(含福利费,下同)为92000元(其中,生产A产品的工人薪酬54000元,生产B产品的工人薪酬38000元),应付车间管理人员薪酬为20000元,应付行政管理人员薪酬为32000元。

③本月计提固定资产折旧3800元,其中,生产车间固定资产折旧3000元,行政管理部门固定资产折旧800元。

④本月以银行存款支付其他制造费用5000元。

要求:(1)根据以上业务编制有关会计分录。(8分)

(2)本月制造费用合计是多少。(2分)

简述资产的定义和基本特征。

简述账务处理程序的意义。

在登记会计账簿中,凡需要结出余额的账户,结出余额后,应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户,应在“借或贷”栏内写_______字,并在“余额”栏用_______表示。

财产清查按范围分,可分为________和局部清查;按时间划分,可分为定期清查和________。

资产负债表的格式主要有账户式和报告式两种。我国企业的资产负债表采用________结构。账户式资产负债表分左右两方,左方为资产项目,按资产的流动性大小排列;右方为负债及________,一般按求偿权先后顺序排列。