会计业务操作题。
(1)建立账套。
①账套信息。
账套编码：002；
账套名称：临汾神马有限责任公司；
账套路径：采用默认路径；
启用会计期：2009年12月；
会计期间：12月1日至l2月31日。
②单位信息。
单位名称：临汾神马有限责任公司。
③核算类型。
记账本位币：人民币；
行业性质：新会计制度科目。
④基础信息。
进行经济业务处理时需要对存货、客户、供应商进行分类。
⑤数据精度。
该企业对存货数量、单价小数位定为
2。⑥增加操作人员。
001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限；
002张三——出纳；
003李四——会计。
(2)建立表2科目，并录入期初余额。
(3)编制会计凭证。
考生以操作员“003李四”的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
①12月6日，以现金26元支付A产品销售搬运费。
借：销售费用 26
贷：库存现金 26
②12月7日，领用甲材料60吨。其中生产A产品耗用24吨，生产8产品耗用18吨，车间一般耗用9吨，厂部一般耗用3吨，销售过程耗用6吨，期初库存甲材料的单位成本为1497．96元/吨。
借：生产成本——A产品 35951．04
——B产品 26963．28
制造费用 13481．64
销售费用8987．76
管理费用 4493．88
贷：原材料——甲材料 89877．6
③12月10日，厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10512元，之前预借10512元。
借：管理费用 10512
贷：其他应收款——张三 10512
④12月17日，销售给E公司A产品l50件，每件售价600元，增值税专用发票载明货款90000元，增值税为15300元，货款暂欠。
借：应收账款——E公司 105300
贷：主营业务收入——A产品 90000
应交税费——应交增值税(销项税额)15300
⑤12月23日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载甲材料40吨，单价1490元，计59600元，增值税为10132元；乙材料20吨，单价90元，计1800元，增值税为306元，全部款项以银行存款支付。
借：材料采购——甲材料 59600
——乙材料 1800
应交税费——应交增值税(进项税额) 10438
贷：银行存款 71838
⑥12月24日，以上所购买甲、乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1740元，按重量比例分配。
借：材料采购——甲材料 1160
——乙材料 580
贷：银行存款 1740
⑦12月25日，之前所购甲乙两种材料按其实际成本入库。
借：原材料——甲材料 60760
——乙材料 2380
贷：材料采购——甲材料 60760
——乙材料 2380
⑧12月25日，结转制造费用，按A、B产品平均分配。
借：生产成本——A产品 6740．82
——B产品 6740．82
贷：制造费用 13481．64
⑨12月26日，本期生产A产品200件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存商品——A产品 42691．86
贷：生产成本——A产品 42691．86
⑩12月27日，本期生产B产品72件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存产品——B产品 33704．10
贷：生产成本——B产品 33704．10
⑾12月27日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转150件销售成本。
借：主营业务成本——A产品 32059．45
贷：库存商品——A产品 32059．45
⑿12月28日，结转本期收入账户。
借：主营业务收入——A产品 90000
贷：本年利润 90000
⒀12月28日，结转本期费用账户。
借：本年利润 56079．09
贷：主营业务成本——A产品 32059．45
销售费用 9013．76
管理费用 15005．88
⒁12月29日，计算应交所得税，税率为25%。
借：所得税费用 8480．23
贷：应交税费——应交所得税 8480．23
⒂12月29日，结转所得税费用。
借：本年利润 8480．23
贷：所得税费用 8480．23
⒃12月30日，按10%提取法定盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积 2544．07
贷：盈余公积——法定盈余公积 2544．07
⒄12月30日，按5%提取法定公益金。
借：利润分配——提取法定公益金 1272．03
贷：盈余公积——法定公益金 1272．03
⒅12月30日，按20%提取应付投资者利润。
借：利润分配——应付普通股股利 5088．14
贷：应付股利 5088．14
⒆12月31日，结转已实现的利润。
借：本年利润 25440．68
贷：利润分配——未分配利润 25440．68
⒇12月31日，结转已分配利润。
借：利润分配——未分配利润 8904．24
贷：利润分配——提取法定盈余公积 2544．07
利润分配——提取法定公益金 1272．03
利润分配——应付普通股股利 5088．14
(4)审核输入凭证、记账，月末转账。
(5)编制利润表。
我
