多选

W公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率是17%,企业所得税税率为25%,年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售均不含增值税,商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转,本年利润采用表结法核算。

资料一:2012年1月至11月部分资料如下:

科目名称

借方发生额

贷方发生额

科目名称

借方发生额

贷方发生额

主营业务收入

1000

主营业务成本

800

其他业务收入

500

营业税金及附加

40

投资收益

300

其他业务成本

230

公允价值变动损益

150

管理费用

35

营业外收入

10

财务费用

11

……

……

资料二:2012年12月份W公司发生的交易或事项:

(1)12月1日,购入原材料100万元,增值税发票上注明的税款为17万元,已验收入库。款项已用银行存款支付。

(2)12月5日,W公司采用托收承付结算方式销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明售价为200万元,增值税税额为34万元,商品已经发出,W企业已向银行办妥收款手续。该批商品的成本为170万元。

(3)12月7日,W公司销售一批材料100万元,给予购货方10%的商业折扣,并在合同中规定现金折扣为2/10,1/20,N/30;该批材料当天发出,符合销售收入确认条件。该批材料成本77万元。购货方于12月15日付款。现金折扣考虑增值税。

(4)12月15日,W公司用银行存款支付产品保险费3万元。

(5)12月20日,W公司用银行存款支付印花税0.1万元。

(6)12月31日,取得国债利息收入0.5万元。

资料三:假设企业本年利润350万元,上年未弥补亏损30万元(在抵减期),W公司当年递延所得税资产的期初余额为10万元,递延所得税负债的期初余额为12万元,递延所得税资产的期末余额为15万元,递延所得税负债的期末余额为18万元。

要求:

假定除上述资料外,不考虑其他相关因素,根据上述资料回答下列各题。(小数点后保留两位)

W公司2012年12月31日资产负债表中营业收入的金额为(   )万元。

  • A.1000
  • B.1090
  • C.1790
  • D.1970营业收入项目的金额=1500+200+90=1790(万元)。
参考答案
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按计划成本分配辅助生产车间的费用正确的是(   )。

  • A.记入制造费用的金额为2492万元
  • B.记入销售费用的金额为790万元
  • C.记入管理费用的金额为598万元
  • D.记入管理费用的金额为1318万元

以下机修车间的实际成本与计划成本之间的差异的分录,正确的是(   )。

  • A.借:管理费用   590    贷:辅助生产成本——机修车间  590
  • B.借:辅助生产成本——机修车间 590    贷:管理费用   590
  • C.借:管理费用   320    贷:辅助生产成本——机修车间  320
  • D.借:辅助生产成本——机修车间  320    贷:管理费用  320

以下通过管理费科目核算的有(   )。

  • A.印花税
  • B.土地使用税
  • C.房产税
  • D.车船税

以下W公司确认所得税费用的会计分录正确的是(   )。

  • A.借:所得税费用                                      80.88  &
  • B.借:所得税费用                                      78.88递延所得负债 &
  • C.借:所得税费用                                      90.88贷:应交税费——应交所得税
  • D.借:所得税费用                                      90.88递延所得税负债 
¥

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