第 30 题计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是（　　）。

第 51 题甲公司于2007年10月20日向王某签发一张转账支票，出票日期为10月20日，付款人为乙银行，支票金额为l0万元。甲公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权王某自己补记。王某补记收款人名称后，向其开户银行丙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据。

(1)王某能否使用该支票支取现金?并说明理由；

(2)甲公司在出票时，出票日期10月20日应当如何记载?(3)甲公司在出票时，应当如何签章?如果甲公司的签章不符合规定，该支票是否有效?并说明理由；

(4)甲公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权王某自己补记。该支票是否有效，并说明理由；

(5)甲公司的财务人员在出票时，哪些记载事项不得更改，否则支票无效?

(6)甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据的做法是否符合法律规定?并说明理由。

第 50 题某具有进出口经营权的外贸公司，2007年3月发生以下经营业务：

(1)经批准从境外进口小汽车30辆，每辆小汽车货款l5万元，运抵我国海关前发生的运输费用9万元、保险费用1.38万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。

(2)公司委托运输公司将小汽车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元。公司自用2辆并作为本公司固定资产。已知：小汽车关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为9%。

(1)计算小汽车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税；

(2)计算国内销售环节应缴纳的增值税。

第 49 题甲公司2007年可比产品生产成本(按产品种类反映)表如下：

可比产品生产成本(按产品种类反映)表 单位：元

要求：

(2)计算甲企业2007年可比产品成本的降低额和降低率。

第 48 题某股份有限公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，该公司收购本公司股票100万股，回购价格1.5元/股，面值1元/股，发生的佣金、印花税等交易费用2万元。以上款项均以银行存款付讫。该公司注销股票时“资本公积——股本溢价”科目贷方余额20万元，“资本公积…一其他资本公积”科目贷方余额10万元，“盈余公积”科目贷方余额30万元，“利润分配一一未分配利润”科目贷方余额80万元。

要求：

(2)计算确定该公司回购股票所支付的价款(含交易费用)与其面值总额的差额；

(3)编制该公司回购股票的会计分录；

(4)若公司回购股票的价款为0.9元/股，其他条件不变，则计算确定该公司回购股票所支付的价款(含交易费用)与其面值总额的差额并编制回购股票的会计分录(“资本公积”科目须写出明细科目，金额单位用万元)。

第 47 题某国有工业企业为增值税一般纳税企业，从20×4年12月1日开始营业。生产销售的甲、乙两种产品均为应纳增值税产品，其中乙产品还应交纳消费税。该企业产成品按实际成本计价核算，产品售价为不含增值税价格，甲产品单位售价800元，单位成本450元；乙产品单位售价500元，单位成本330元。

该企业适用的有关税率分别为：增值税税率17%，消费税税率8%，营业税税率5%，所得税税率33%。

为简化计算，产品销售成本于月末一次计算结转，销售退回产品直接从本月的销售数量中扣除。

该企业20×4年I2月份发生下列经济业务：

(1)3日，采用托收承付结算方式销售甲产品1 000件。用银行存款代垫运杂费2 000元，产品已经发出，开出增值税专用发票，并向银行办妥托收手续。

(2)5日，采用商业汇票结算方式销售乙产品2 000件，产品已经发出，开出增值税专用发票，收到购货单位签发并承兑的商业承兑汇票。企业在销售乙产品时，还领用不单独计价的包装物一批，其实际成本为1250元。

(3)10日，采用预收款方式销售甲产品。预收货款210 600元，款项已经存入银行。

(4)15日，本月销售的甲产品50件因质量问题发生退货，购货单位交来税务机关开具的进货退出证明单，该批产品的原价款为40 000元，增值税额为6 800元，企业用银行存款支付退回产品的货款及增值税额。退回产品已验收入库。

(5)20日，向某单位转让一项专利技术的所有权，转让收入200 000元存入银行，该项专利技术的账面余额180 000元，累计摊销30 000元。

(6)22日，用银行存款支付广告费50 000元。

(7)31日，发出预收款销售的甲商品225件。

(8)31日，计算并结转产品销售成本。

(9)31日，计算并结转本月销售产品应交的消费税，同时结转本月销售产品应交的城市维护建设税26 000元，应交的教育费附加14 000元。

其他有关资料如下：

(1)本月共发生管理费用45 000元，财务费用55 000元。

(2)本月共取得投资收益90 000元，其中：国库券利息收入70 000元，公司债券利息收入20 000元。

(3)本月实际计入成本费用的工资为125 000元，税务机关核定的月计税工资为110 000元。

(4)本月取得营业外收入51 000元；发生营业外支出60 000元，其中：非常损失30 000元(假定不考虑转出的增值税额)，非公益性捐赠支出25 000元，固定资产清理损失5 000元。

要求：

(2)计算该企业20×4年12月份利润表中下列项目的“本期金额”(要求列出计算过程)。营业利润；利润总额；所得税费用；净利润

第 44 题企业编制“银行存款余额调节表”对银行存款和银行对账单进行调节，调节完成后发现二者不相符，那么一定有记账错误。（　　）

第 46 题某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料按实际成本计价核算。该企业发生以下与应收票据相关的经济业务：

(1)7月1日，收到甲客户当日开出并承兑的一张面值为50 000元，3个月到期的商业汇票，用以抵偿前欠货款。

(2)7月10日，销售商品一批给乙客户，价款80 000元，增值税额13 600元，当日收到乙客户开出并承兑的面值为90 000元，120天到期的不带息商

业汇票一张，其余款项已收存银行。

(3)7月15日，通过银行收回已到期的面值为30 000元，6个月期限的丙企业不带息业汇票一张。

(4)8月1日，该企业将7月1日收到的票据背书转让，以取得所需物资。所购材料价款60 000元。增值税额10 200元，供货方代垫的运杂费800元，其差额款已通过银行转账支付，材料已验收入库。该企业原材料按实际成本计价核算。

要求：

第 45 题汇总记账凭证账务处理程序适用于规模较小、业务量较少的单位。（　）

第 43 题接受投资者用固定资产进行的投资属于投资活动。 （　　）

第 42 题企业所得税是以纳税义务人的所得额为征税对象的一种税收。（　　）