王某因财产遭受损失，没有按期纳税，被税务机关处以1500元罚款，王某要求听证。下列属于我国税务行政处罚听证的实施范围的是(  )。

某外商投资举办的生产性企业(系具有进出口经营权的一般纳税人)，1996年5月在我国某经济特区依法设立，主营业务为生产小轿车，中外方持股比例为5:5，经营期限15年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%(当地政府对于地方所得税没有优惠政策)。1996年～2005年的盈亏情况见下表：  单位：万元

 2006年生产经营情况如下：

 (1)国内销售自产小轿车，采用委托银行收款方式销售400辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆不含税价92万元，同时收取售后服务费0.5万元/辆；出口自产小轿车100辆，每辆不含税价120万元，出口退税率为13%；

 (2)进口小轿车发动机一批，支付货物的价款600万美元，境外运输费用40万美元，保险费10万美元，已报关纳税，关税税率为20%，按规定缴纳进口环节关税和增值税，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业承担国内段的运输，开具货运发票上注明运费5万元，装卸费0.5万元；

 (3)从生产企业购进轻型轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额4000万元，增值税680万元，本年领用80%用于生产小轿车；取得购货时运费发票注明运费40万元；

 (4)本年支付自来水公司水费，取得税控专用发票上注明税金200万元；电费专用发票上注明销售额300万元；

 (5)全年取得汽车出租收入100万元；

 (6)自产小轿车的成本为70万元/辆(不含不得抵扣的进项税)；

 (7)发生销售费用1200万元，其中广告费500万元；

 (8)发生管理费用640万元，其中交际应酬费110万元，自行研究开发新产品，发生技术开发费80万元，委托某科研机构开发新产品，支付给科研机构技术开发费40万元(上年实际发生研发费100万元)；

 (9)财务费用45万元，其中2006年5月1日向银行借款600万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了借款利息40万元，该厂房11月30日竣工结算并投入使用， 40万元全部计入财务费用(本题不考虑固定资产的折旧)；

 (10)营业外支出30万元，其中通过教育部门向希望小学捐赠4万元，直接向灾区捐赠 2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元；

  (11)接受某公司捐赠的包装物一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税额34万元；

 (12)以前年度已确认坏账损失的部分，本年收回60万元；

 (13)转让A股票收益25万元，转让B股票损失30万元；

 年初留抵税额为0，汇率：1美元＝8.01元人民币，小轿车的消费税税率为5%。轮胎的消费税税率为3%。

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额(计算结果以万元为单位)：

 (1)计算该企业1996～2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税额；

 (2)计算该企业2006年应纳增值税；

 (3)计算该企业2006年应缴纳的营业税；

 (4)计算该企业2006年应缴纳的消费税；

 (5)计算该企业2006年税前准予扣除的交际应酬费；

 (6)计算该企业2006年税前准予扣除的财务费用；

 (7)计算该企业2006年税前准予扣除的营业外支出；

 (8)计算该企业2006年应缴纳的企业所得税和地方所得税额。

北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2006年5月有关业务如下：

 (1)销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价3 .4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71 .18万元。

 (2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元，取得合法运费发票；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费，取得运费合法票据上注明金额为5万元；

 (3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0 .5万元，进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费 1 .4万元，境内安装调试费3 .6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票；

 (4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用货车3台；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(排量为4500毫升，消费税率20%，成本利润率8%)，生产成本23 .75万元/台；

 (5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；

 (6)销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元／辆，因量大该公司给予5%的优惠价销售；同时负责运输，取得运费收入0 .5万元／辆；

 (7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程；

 (8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；

 (9)从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；

 (10)按客户要求特制一辆防弹小汽车，加装1厘米厚度钢板作车壳，加装排量为15 .2升的发动机，消费税率20%。客户支付车款(含税)105元，另付钢板费1.8万元，电脑三维测试安全系数费0.98万元。该车成本合计为72万元；

 (11)自韩国进口一台小轿车作研究设备管理，成交价格为境外离岸价格(FOB)5 .6万美元，境外运费及保险费共计0 .4万美元；因涉及技术专利，双方协定在未来5年内每年向该韩国公司支付技术服务费用2万美元；

 注：4月份留抵税额为0。关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车及进口小汽车适用消费税率均为9%。汇率：1美元＝8

元人民币。

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额(计算结果以万元为单位)：

 (1)计算进口环节涉及的税金；

 (2)计算当期发生可以抵扣进项税；

 (3)计算A型小汽车的销项税；

 (4)计算B型小汽车的销项税；

 (5)计算越野车和防弹车的销项税；

 (6)计算本月应纳增值税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税)；

 (7)计算本月应纳消费税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税)。

某企业于2006年成立，领取了营业执照、房产产权证、土地使用证各一件，资金账簿记载其注册资金为1350万元，并设有8本其他账簿。当年发生如下经济业务：

 (1)订立借款合同一份，所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，合同未载明金额。

 (2)向某汽车运输公司租人2辆载重汽车，租期为5个月，租金合计为7.万元。同时签订了运输合同，约定运输费用为5万元，其中包含装卸费用8000元。

 (3)取得商标专用权，领取了商标注册证。

 (4)与乙公司签订委托加工合同，由本单位提供7万元的原材料，并支付加工费1.5万元。

 (5)以融资租赁的方式租人一套机器设备，租赁期为15个月，每月租赁费用为5万元，租赁期满该企业取得该套机器设备。

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

 (1)计算领受权利许可证照应缴纳的印花税；

 (2)计算账簿应缴纳的印花税；

 (3)计算借款以及抵押事项应该缴纳的印花税；

 (4)计算财产租赁合同应缴纳的印花税；

 (5)计算货物运输合同应缴纳的印花税；

 (6)计算加工承揽合同应缴纳的印花税；

 (7)计算融资租赁合同应缴纳的印花税；

 (8)计算该企业合计应缴纳的印花税。

某企业(位于市区)为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2006年企业全年实现销售收入总额9200万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额9016万元，实现利润 184万元。经聘请的会计师事务所审计，发现有关涉税问题如下：

 (1)12月将闲置多年的办公楼转让，转让收入240万元，企业未进行账务处理，经查该办公楼为2003年12月建造竣工交付使用，支付建设方价款136万元，支付装修方60万元，税法规定折旧年限20年，残值为5%(假定本题目不考虑土地增值税、印花税)；

 (2)自建房屋竣工未结算前出租收入26.38万元，企业冲减了在建工程成本；

 (3)11月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；向某灾区直接捐资30万元，已根据会计制度规定在营业外支出中扣除；

 (4)当年6月1日向银行借款600万元对外投资，借款期限3年。企业支付给银行的当年利息费用共计21万元，全部计入了“长期投资”科目，会计认为不影响损益，未在应纳税所得额中扣除；

 (5)企业全年发生的业务招待费45万元，广告费160万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费240万元；

 (6)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反环保法的罚款5万元，违反经济合同的违约金 8万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2005年销售自产产品一批，销售价款为35.1万元，隐瞒收入，被处少缴增值税2倍的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除；

 (7)已计入成本费用的工资总额960万元(其中上半年450万元，下半年510万元)以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费177.6万元。按照税法规定，当地确定的上半年人均月计税工资标准为960元，该企业成立工会组织，所提工会经费上交，并取得《工会经费拨缴款专用收据》，计提的职工教育经费已全部支出。企业全年平均人数800人，其中福利人员25人；

 (8)投资收益账户反映：本年度企业从联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率为15%(根据税法规定联营企业适用定期减免优惠政策，实际上按7.5%缴纳)。

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额(计算结果以万元为单位)；

 (1)计算办公楼转让收入应调整的应纳税所得额；

 (2)计算房屋出租收入应调整的应纳税所得额；

 (3)计算财务费用应调整的应纳税所得额；

  (4)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额；

 (5)计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出的项目应调整的应纳税所得额；

 (6)计算工资费用应调整的应纳税所得额；

 (7)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；

 (8)计算税前准予扣除的公益性捐赠支出；

 (9)计算该企业从联营企业分回利润应补缴所得税额；

 (10)计算该企业2006年应纳税所得额；

 (11)计算该企业2006应纳所得税额。

河南伏虎机动车制造股份公司(位于县城)为增值税一般纳税人，2006年2月有关业务如下：

 (1)销售A型小轿车80台，不含税单价10万元/台，其中对某集团客户一次销售20台，每台优惠10%；销售B型中轻型商用客车(共4个座位)两用车22台，不含税单价5万元/台。客户的每辆所购车辆均在出厂时另外支付厂家车费1000元，取得收款收据。

 (2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额100万元、增值税税额17万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元；从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。

 (3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1.4万元，安装调试费

 3．6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。

 (4)将)0台A型小轿车赠送给公司的业务伙伴；厂部自用B型中轻型商用客车3台。

 (5)本月1日将公司的一座办公楼租赁给某银行，每月租金为6万，尚未收到租金。

 (6)1月份留抵税额10万元。关税税率均为10%，本月购进货物取得的相关发票均在

 本月申请并通过认证。A型小轿车排量为2．?升，适用消费税率12%；中轻型商用客车消费税率5%。

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

 (1)计算机动车制造股份公司本月增值税销项税额；

 (2)计算机动车制造股份公司进口环节缴纳的税金；

 (3)计算机动车制造股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税；

  (4)计算机动车制造股份公司本月应缴纳的城建税。

中国公民王某系在国内某市单位任职，2006年3月份取得收入情况如下：

 (1)工资收入4000元，第一季度奖金2000元，根据当地规定，社会保险费支出以及住房公积金占每月工资总额的30%，其中单位和个人各负担50%。

 (2)接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。

 (3)将其拥有的两套普通住房中的一套转让，转让的房屋于2002年8月以35万元购入，现以50万元转让给他人，已按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。

 (4)将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元，已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税。

 (5)2004年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

 (1)计算王某2006年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额；

 (2)计算王某2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额(假定不考虑营业税费)；

 (3)计算王某2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额；

 (4)计算王某2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额；

 (5)计算王某2006年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额。

汽车制造厂将自产小汽车捐赠给北京大学，应当按视同销售计征增值税、消费税、企业所得税，同时还应当缴纳城建税、教育费附加、印花税。(  )

某市H电子设备制造公司系一般纳税人，同时具备电子设备的施工(安装)资质，

 2006年5月发生经营业务如下：

 (1)总承包一项电子设备工程，总承包额10000万元，其中设备安装劳务费4000万元，

 电子设备和材料6000万元。又将总承包额的1/2转包给某县A电子制造公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费2000万元，安装材料3000万元。

 (2)32程所用设备安装、材料6000万元中，3000万元设备由H电子设备制造公司自产，3000万辅助设备和材料由某县A电子公司自产货物提供。

  (3)H制造公司本期取得的制造业务耗用的各类进项税额398万元，另外，运费发票8张，运费额为11万元；A公司取得的制造业务耗用的各类进项税为218万元，另外，为制造业发生运输取得运费发票11张，运费额为28万元。

 (4)H制造公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入180万元，歌舞厅收入160万元，台球和保龄球收入112万元。

 (5)A公司的系统开发部对外提供系统集成测试服务，取得收入180万元，耗用材料价款54万元，这些材料均取得专用发票，但未认证。

 (说明：上述业务全部完成，A公司系一般纳税人资质。H公司的全部票据均全部通过认证和比对；A公司的运费发票中3张未比对通过，金额为15万元，其余制造业耗用的专用发票均通过认证)

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

 (1)H制造公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加；

 (2)H制造公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加；

 (3)H制造公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加；

 (4)H制造公司内部非独立核算的宾馆应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加；

 (5)A制造公司的增值税业务涉及的税金；

 (6)A制造公司测试业务涉及的税金。

房地产企业的代建房收入不属于土地增值税的征税范围，但应当征收营业税。(  )

税务机关实施税收保全措施时，被执行人扶养亲属生活用品不在税收保全措施范围之内。(  )