城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据而征收的一种税，因此，对出口产品退还增值税、消费税的，也应相应退还已缴纳的城市维护建设税。(  )

某市家电生产企业，为增值税一般纳税人，2005年8月成立时，注册资本5000万元。企业全体职工人数计1000人，当地税务机关确定2006年上半年计税工资标准为800元/人/月。2006年度相关生产经营业务如下：

 (1)当年销售收入共计15000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额4000万元，进项税额680万元，发票已通过认证；支付购货及销货的运输费用400万元，取得运输公司开具的运费发票；销货收取的装卸费58.5万元，已经向购货方开具收据；企业已经对上述业务按税法规定进行涉税处理。

 (2)在建工程领用了本厂生产的销售价为30万元，成本为25万元的开关灯具等小家电，企业未作账务处理和税务处理。

 (3)全年应扣除的销售产品成本、税金及附加计8500万元，发生销售费用2000万元，发生财务费用260万元，发生管理费用600万元。

 (4)企业工资按月均衡发放，并于工资计提时计入相应会计科目。全年实发工资总额为 1429.60万元，并按照实发工资和2%、14%、2.5%的比例计算提取了职21232会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了缴纳工会经费的相关票据。教育经费账户期末无余额。

 (5)企业将一闲置房产对外出租，取得租金收入10万元，企业未进行账务处理和税务处理。

 (6)所发生的财务费用中包括向关联企业支付3000万元借款的本年利息220万元(同期银行贷款年利率为6%)。

 (7)所发生的销售费用中含有实际支出的广告费1400万元。

 (8)所发生的管理费用中包含业务招待费240万元。

 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题(计算结果以万元为单位)：

 (1)计算企业经营期间少计的流转税及教育费附加；

 (2)计算该企业2006年应缴纳的增值税；

 (3)计算该企业2006年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；

 (4)计算该企业2006年超过税前扣除标准的工资费用；

 (5)计算超过扣除标准的工会经费、职工福利费和职工教育经费；

 (6)计算超过扣除标准的财务费用；

 (7)计算超过扣除标准的广告费用；

 (8)计算超过扣除标准的业务招待费用；

 (9)计算应缴纳的企业所得税。

张某为一企业法定代表人，2006年取得以下收入：

 (1)该企业实行年薪制，张某每月发放工资3000元，年终效益工资收入为64000元；

 (2)转让自用小汽车一辆，原价150000元，合同标明转让价160000元；

 (3)为改善住房条件，7月1日将自购已居住6年的唯一普通住房对外转让，原价 100000元，合同标明转让价120000元；

 (4)1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买人的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；

 (5)取得有奖发票2张，每张发票奖金金额均为500元；

 (6)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，主管税务机关核定的原价为60000元；

 (7)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得全年财产租赁所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。

 (张某所在地区城市维护建设税税率适用7%，教育费附加征收率3%，产权转移书据印花税税率0.5%。)

 要求：根据上述资料，回答下列问题：

 (1)计算其全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税；

 (2)计算转让小汽车应缴纳的各税及附加；

 (3)计算住房转让应缴纳的各税及附加；

 (4)计算转让债券应缴纳的个人所得税；

 (5)计算福利彩票应缴纳的个人所得税；

 (6)计算转让名人字画应缴纳的个人所得税；

 (7)计算从A国、B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。

某餐具生产企业，为增值税一般纳税人，职工总人数150人。2006年12月有关生产经营业务如下：

 (1)购进材料一批，取得增值税专用发票上注明的进项税额为28万元；购进原木一批，收购金额为8万元；

 (2)将上述收购金额为5万元的原木发往A企业加工木制一次性筷子，加工费0.2万元，取得增值税专用发票1张，A企业无同类产品对外出售；

 (3)收回委托A企业加工的木制一次性筷子，并于当月投入生产，用于进一步加工高档木制一次性筷子，完工后销售取得收入12万元；

 (4)以现款销售锅类产品的收入50万元，分期收款方式销售碗类产品60万元，合同约定本月收取芍60%的款项；

 (5)销售各类碗具给经销商，共计销售收入200万元，因运输途中部分产品略有碰损，经销商要求退换碰损产品，企业为避免再次运输的损失，与经销商协商给予质量折扣，折扣为销售额的1%，以便经销商以低价出售；达成协议后，按照扣除折扣后的销售额开具增

值税专用发票，并收取价款；

 (6)中秋节企业大联欢活动中，为职工每人发放一自产高压锅，单位售价为400元，单位成本为260元；

 (7)职工食堂领用售价为1万元的自产碗类餐具，成本金额为5200元；

 (8)购进生产设备用油，取得增值税专用发票上的价款为2万元、进项税额0.34万元；

 (9)连日降雨致使仓库坍塌，毁损碗类餐具的成本为80万元，售价100万元，材料成本比例为80%，材料进项税率为17%(假设毁损餐具成本中仅材料部分存在进项税额抵扣)；

 (10)本月外购未使用的剩余原木因雷击烧毁。

 假设上述增值税专用发票均已通过认证。木制一次性筷子适用5%的消费税税率。

 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题(计算结果以万元为单位)：

 (1)计算委托加工业务应当由A企业代收代缴的消费税；

 (2)计算2006年12月应当转出的进项税额；

 (3)计算2006年12月该企业应缴的增值税；

 (4)计算2006年12月该企业应缴的消费税(不含代收代缴部分)。

某服务公司2007年发生以下业务：

 (1)提供中介服务，取得服务收入120万元；

 (2)派本单位员工上门提供各种服务，取得收入10万元；

 (3)提供咨询服务同时兼营销售打印机，共取得收入30万元，其中，咨询费5万元，销售打印机收入25万元，但公司未能分别核算各自的收入；

 (4)与企业相互拆借周转资金获得一笔资金占用费15万元；

 (5)从国债二级市场以115元单价购入国债100手，以130元的价格卖出，获得价差收入15万元。

 要求：

 试计算其应缴纳的营业税和增值税。

某建材企业(A企业)为增值税一般纳税人，同时具备建筑施工及安装资质，该公司注册资金原来为2000万元，2007年注册资金增加到3000万元，当年经营如下： 

 (1)拥有小轿车4辆、净吨位5吨的载货汽车8辆，净吨位5吨的挂车 5辆； 

 (2)启用新账本8本，包括日记账、明细账、总账； 

 (3)签订总金额3000万元的总承包合同一份，标明白产玻璃幕墙1000万元，现场浇注水泥预制件500万元，其他施工及劳务费1500万元； 

 (4)该公司将部分工程作业转包给另一家企业(2企业)，转包方也为增值税一般纳税人，转包合同注明总价1000万元，其中包括2企业白产的铝合金门窗500万元和施工劳务费500万元； 

 (5)当期该企业为生产玻璃幕墙购买材料500万元，取得发票注明进项税85万元；购买现场浇注水泥100万元，发票注明进项税17万元。 

 要求： 

 (1)计算A公司应缴车船税； 

 (2)计算A公司应缴印花税，采取的缴纳方式； 

 (3)计算A公司应纳城建税、教育费附加； 

 (4)计算A公司应代扣的税金。 

 (小轿车年税额180元，载货汽车每吨年税额40元。)

有进出口经营权的某外贸公司，2007年10月发生以下经营业务：    

 (1)经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。    

 公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支持运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额 40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。    

 (2)月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。    

  (提示：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。)    

 要求：    

 (1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。    

 (2)计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。    

 (3)计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。

2007年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，销售税金及附加440万元；其他业务收入500万元(房屋租金收入)，其他业务支出300万元；管理费用200万元，财务费甩40万元；营业外收入300万元，营业外支出200万元。2007年初，税务机关对该企业进行审查，核实有关账簿内容如下：

 (1)管理费用200万元，其中业务招待费40万元；

 (2)财务费用40万元，其中尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元；

 (3)营业外支出200万元，其中工程毁损净支出20万元(单项工程毁损50万元，保险公司赔偿企业损失30万元)；

 (4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记入“预收账款”账户。

 (5)以自己建设开发的两套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元(建造成本100万元)，直接用成本冲减“应付账款”账户。本地的成本利润率是10%。

 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

 (1)计算抵偿债务应补缴的各项流转税费。

 (2)计算企业所得税前可以扣除的管理费用和财务费用。 

 (3)计算预售商品房应计入当期的营业利润额。 

 (4)计算企业所得税前可以扣除的营业外支出。 

 (5)计算2007年应缴纳的企业所得税额。

我国现行税法规定，纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为自己的商业秘密、个人隐私和税收违法行为保密。(  )

我国现行税法规定，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，但是设定罚款的数额最高不得超过10 000元。(  )

我国现行税法规定，在采用核定征收方式对个人独资企业的生产经营所得征收个人所得税时，如果企业经营多业，则无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。(  )