我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2011年1—12月收入情况如下：

(1)每月取得工薪收入8400元。

(2)3月转让2008年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13．8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。

(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。

(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。

(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。

要求：根据上述资料，按项目计算张先生应缴纳的个人所得税。

某个体户小百货商店，系增值税一般纳税人，从业人员6人，采用复式账进行会计核算。现委托永华税务师事务所代理记账和纳税申报。2006年5月发生下列经济业务： 

1.1日，向当地税务机关缴纳应缴的增值税10000元、城市维护建设税700元、教育费附加300元，共计11000元，以银行存款付讫。 

2.10日，本月1～10日销售商品累计收到货款35100元，并已送存银行。 

3.12日，购进商品一批，价值500000元，增值税85000元，取得增值税专用发票。支付运杂费70元，并取得运输普通发票。款项全部用银行存款支付，增值税专用发票已经通过认证。 

4.13日，业主的太太去医院看病，从商店拿走现金2000元。 

5.15日，支付修理门窗费1700元。 

6.17日，收到某客户归还前欠货款50000元。 

7.20日，本月11～20日，销售商品，开具增值税专用发票共计5张，发票上注明的价款是500000元。款项尚未收到。 

8.24日，购买印花税票30元。 

9.27日，投资人从货款中支出现金351元，为其子女预交下月份幼儿园托费。 

10.31日，本月21～31日销售商品，开具普通发票，发票上注明的价款46800元。 

11.31日，按照加权平均法实地盘点，月末库存产品按倒挤的方法结转本月已售产品的成本为485000元。 

12.31日，结转本月份应付从业人员工资（6人×700=4200元）。 

13.31日，提取本月份固定资产折旧费52000元，其中：经营用房屋40000元，生产经营用汽车、家具等12000元。 

14.月末盘点中发现过期和变质食品一批，价值25000元，经主管税务机关批准列作营业外收支中处理。 

15.计提本月应纳城建税、教育费附加。 

16.做出月末的相关结转会计分录。 

要求：（1）代理编制记账凭证（会计分录）。（2）计算本月应缴增值税，并作上缴时的会计处理。

简述代制会计报表的基本要求。 

W公司为设在深圳特区的服务性外商投资企业，中外方的股权比例为6：4，注册资本1500万美元，经营期限l5年。公司设有餐饮、客房、商场、娱乐等部门。该公司于2003年投资注册并开始营业，当年会计利润为500万元，2004年会计利润为1000万元，两年均无纳税调整事项，W公司将税后利润的70%用于投资者分红。经当地政府批准，免征地方所得税。W公司的外国投资者将两年内分得的税后利润全部用于再投资，增加该公司的注册资本。 

要求：确定W公司的外国投资者2003年和2004年再投资行为是否符合再投资退税条件，并简述理由；如符合，试计算其再投资退税额。

简述金融企业的营业税审查要点。 

涉税文书的作用有哪些？

某软件企业（一般纳税人）2006年10月发生如下业务，请您作为注册税务师为其分析应纳的流转税。  

（1）转让某项软件产品1000套，并连同著作权一并转让，取得收入180万元；  

（2）因城市建设需要被国家征用土地一块，取得土地使用权补偿金100万元；  

（3）上月外购房屋一套，价款共计120万元，本月将其资产投资于另一企业，且按照投资比例享受投资收益；  

（4）将自有资金500万元委托某银行对外贷款，本月取得贷款利息5万元，已扣除支付委托方费用0.5万元；  

（5）销售软件产品2000套，每套价格2000元，由于数量较大，给予对方5%的折扣，并在同一张发票上进行反映。  

（6）经营租入生产用设备一台，设备原值为2000万元，约定每月的租金是10万元；  

（7）本厂对外营业的非独立核算食堂，当月发生了对外餐饮服务收入20万元。

代建个体工商户复式账会计制度的基本内容。

国税、地税税务机构征收管理范围的划分。

某退休人员受企业邀请为企业的产品设计方案提供咨询服务，取得咨询收入5000元，按协议由支付单位代其缴纳个人所得税。企业计算应纳个人所得税额为 （5000-800）×15%-125=505（元），请指出上面纳税存在的问题，并作调整。

张某自2002年1月起，承包某国有企业。该企业实行独立核算，自负盈亏，主要从事对外加工业务。 2003年9月，该单位会计向东郊税务所反映张某2003年1～8月份隐瞒加工收入100000元，偷漏税款6000元。东郊税务所针对该会计反映情况，向张某发出《催缴税款通知书》。针对这笔税款，张某一方面采取抽空、转移其银行存款的办法，致使税务机关无法强行扣缴其应纳税款；另一方面对东郊税务发出的《催缴税款通知书》，置之不理，抗拒缴纳。 2003年10月10日，东郊税务所一检查人员根据所长指示，从张某家中扣押了其从事加工的机器设备，并开具了所内使用的收据，限张某于10月20日前缴纳税款。由于张某仍然拒不缴纳税款，东郊税务所将其机器设备于10月19日拍卖，以拍卖所得抵缴税款。张某不服，决定委托税务师事务所代理税务行政复议。根据本案例分析，税务师事务所应如何代理这项行政复议的委托？