单选

根据上述资料,回答{TSE}问题:

某油田为增值税一般纳税人,主要从事原油开采、提炼生产业务,在开采原油过程中,开采天然气,2012年7、8月发生下列业务:

7月份:

(1)采用分期收款方式销售自行开采的原油2400吨,不含税销售额1320000元,合同规定,货款分两个月支付,本月支付80%,其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张,7月支付货款800000元。

(2)采用预收货款方式向甲企业销售原油2000吨,不含税销售额1200000元,当月收取20%定金,不含税金额为240000元,合同规定8月5日发货,并收回剩余货款。

(3)销售天然气2000千立方米,不含税销售额6000000元。

(4)从一般纳税人购进材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税480000元,支付运费24000元、装卸费1800元、建设基金16000元,并取得运输部门开具的运费发票。本月领用其中的15%用于基建工程项目。8月份:

(1)8月5日向甲企业发出原油2000吨,收回剩余的80%货款,不含税金额为960000元;8月份销售原油1500吨,取得不含税销售额840000元。

(2)8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税88400元,支付购货运费50000元,并取得运费发票。月初购入税控收款机通用设备,取得普通发票上注明的价款为3400元。

(3)以自己开采的原油110吨换取职工劳保用品,双方约定不含税价款60500元,并取得增值税专用发票。

(4)将自产的原油850吨投资乙企业,双方约定不含税销售额为510000元。(购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣;当地原油、天然气适用的资源税税率均为5%)

2012年7月该油田应纳资源税为(  )元。

  • A.365700
  • B.352800
  • C.403200
  • D.456300
参考答案
您可能感兴趣的试题

关于本题业务处理,下列表述正确的有(  )。

  • A.月初移送A公司代销的高尔夫球包应该按照移送数量5000征收增值税和消费税
  • B.自产高尔夫球用于抵偿债务,以均价计算增值税和消费税
  • C.以外购高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球可以抵扣前一环节已纳消费税
  • D.高尔夫球杆和玩具组装成套礼品套装销售,一律按高尔夫球及球具适用税率,征收消费税
  • E.纳税人采取折扣销售方式销售货物的,折扣额一律不得从销售额中扣除征税

位于县城的某高尔夫球生产企业为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球及球具生产,2012年3月发生业务如下:

(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款180万元,支付运输费2万元,装卸费0.8万元,取得符合规定的运费结算单据;运输途中因暴雨发生损失10%,后仓库保管过程中再次发生损失5%,经查是管理人员未按规定保管造成的。

(2)本月销售自产高尔夫球包2500个,不含税价格1900元/个,并收取装卸费3万元;月初委托异地的A公司代销高尔夫球包,向A公司移送高尔夫球包5000个。月底收到A公司开具的代销清单,注明销售高尔夫球包共800个,不含税销售收入160万元,高尔夫球生产企业按照不含税销售收入的3%支付了代销手续费。

(3)本月销售自产高尔夫球35000枚,每枚不含税售价38元,由于购货方购买数量多,高尔夫球生产企业给予5%的折扣,并将折扣额与销售额开在同一张增值税专用发票上。

(4)用自产高尔夫球500枚抵偿上月所欠货款;另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球100枚。

(5)接受B公司委托加工高尔夫球一批,所耗价值10万元的原材料和辅料均由该高尔夫球生产企业提供,共生产出高尔夫球4500枚发往B公司,最终高尔夫生产企业向B公司收取原材料及辅助材料价款10万元和不含税加工费6万元。

(6)当月外购空调10台,均用于生产、办公部门,取得的增值税专用发票上注明价款25万元;外购一批小型家电,取得的增值税专用发票上注明价款为8万元,将其中的60%用于奖励企业优秀员工,其余部分用于捐赠当地养老院。

(7)将外购高尔夫球杆握把,用于连续生产高档高尔夫球杆,全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计280.8万元,合同约定分两期收款,本月对方支付价款的80%。

(8)将自产高尔夫球和玩具组装成套礼品套装销售,取得含税收入140.4万元,其中高尔夫球成本90万元,玩具成本10万元。

(9)月末进口高尔夫球一批,支付货价18万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,取得海关开具的完税凭证,关税税率40%;将进口高尔夫球从海关监管区运至本企业仓库发生运输费、装卸费共计1.5万元。

(10)本期支付电费,取得增值税专用发票,注明价款18万元;支付自来水公司水费,取得增值税专用发票,注明税款0.72万元。(期初库存外购已税高尔夫球杆握把的买价127万元;本期购入外购已税高尔夫球杆握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元,专用发票已经税务机关认证;期末库存外购已税高尔夫球杆握把买价6万元;高尔夫球及球具的消费税税率为10%,高尔夫球及球具的成本利润率为10%,高尔夫球本月不含税均价38元/枚,不含税最高售价40元/枚)

根据上述资料,回答下列{TSE}题:

业务(3)销售高尔夫球的增值税销项税和应纳消费税合计为(  )万元。

  • A.35.92
  • B.34.12
  • C.37.8
  • D.36.98

以下说法正确的有(  )。

  • A.当期应纳增值税10.94万元
  • B.当期应向税务机关缴纳的消费税为0.68万元
  • C.当期应纳增值税8.29万元
  • D.处置同定资产应纳增值税3.05万元
  • E.处置固定资产应纳增值税0.40万元
¥

订单号:

遇到问题请联系在线客服

订单号:

遇到问题请联系在线客服