（二）

张某于2012年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2012年取得如下收入：

(1)餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；

(2)出租酒楼内的柜台取得租金收入50000元，其中包括水费、电费4000元；

(3)受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，按销售收入的10%收取手续费；

(4)张某将一处住房出租给个人居住，承租期间发生维修费2000元，由承租人承担，从租金中抵减，张某实际收取租金18000元；

(5)12月，将2009年5月份购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元，购买时发生相关费用22000元；

(6)12月张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元，转让时发生相关费用2000元；

(7)2012年底张某购进一辆小汽车自用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。根据上述资料，回答下列问题：

计算业务(4)应纳营业税为(  )元。

下列关于本题业务税务处理说法中不正确的有(  )。

该商贸企业当月应纳增值税(  )万元。

该商贸企业当月应纳营业税(  )万元。

该商贸企业进口车辆应纳进口环节税金(  )万元。

业务(5)应转出进项税为(  )万元。

（二）

某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售、进口和经营娱乐中心等业务。2012年9月有关业务如下：

(1)委托某手表厂生产高档镶金手表100块，提供纯金1400克，账面成本569000元；手表厂提供辅助材料，共收取加工费和辅助材料费不含税320000元，并开具增值税专用发票；受托方无同类产品售价，该手表厂依法代收代缴了消费税；该批手表收回后，商贸企业定价每块不含税28900元，本期售出28块；

(2)从国外进口一辆小轿车，作为企业销售接待用车，海关审定的关税完税价格18万元，从韩国购进一辆长度为10米的商用客车自用，离岸价为120万元，到我国海关起卸地前的运保费为9万元；

(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元；购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票；

(4)本月再次购进税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票注明价款5000元，增值税税额850元；从农业生产者手中购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费1万元并取得运费发票；

(5)娱乐中心取得舞厅娱乐收入45万元，领用上月收购的免税农产品在舞厅供客人消费（领用上月已抵扣了进项税额的免税农产品成本为8万元），取得收入25万元，销售啤酒等小食品取得收入31万元，啤酒等小食品是上月从一般纳税人处购进，购进成本为22万元；

(6)上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款37万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给代理商家，取得代理商家开具的红字专用发票注明金额29万元、税额4.93万元；

(7)取得啤酒的逾期包装物押金25万元；

(8)受托代销某品牌服装，本期取得代销不含税收入19.36万元，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。（本期进口关税税率为30%，小汽车消费税税率是5%，手表的消费税税率是20%，娱乐中心的营业税税率是20%，当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣）根据上述资料，回答下列问题：

该委托加工业务受托方应代收代缴消费税税额(  )万元。

该企业应缴纳营业税为(  )万元。

根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有(  )。

该企业应缴纳增值税为(  )万元。

该企业销售商务客车应纳消费税为(  )万元。