2008年初级会计职称经济法基础全真试题(1)

第 59 题某生产企业为增值税一般纳税人，2007年5月发生以下业务：

（1）销售A产品收入为80万元（不含增值税），负责运送A产品而取得的运输收入为8万元。

（2）为了促销，以折扣方式销售B产品的销售额为200万元（不含增值税），折扣额20万元，向购买方另开发票。

（3）由于产品质量问题，购买方退货18万元，但尚未收到应退还的增值税专用发票。

（4）将自产产品用于职工福利10万元（同类不含税市价）、用于翻修办公楼12万元（同类不含税市价）。

（5）当月第一批购进原材料160万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为27.2万元，货款已经全部支付，取得的防伪税控发票已通过认证，但当月验收入库的原材料价款130万元。

（6）当月还购进了25万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得的增值税专用发票上注明的增值税为4.25万元。该企业购销产品适用的增值税税率均为17%。该企业计算5月应纳的增值税税额是：（80+200-20-18）×17%-（160+25）×17%=9.69（万元）；当月还需缴纳营业税8×5%=O.4（万元）

根据以上事实及有关规定，回答下列问题：

（1）该企业计算的应纳增值税税额是否正确?有哪些做法不符合税收法律制度的要求?并予以更正。

（2）该企业计算的应纳营业税税额是否正确? 

第 58 题某商业银行2007年第三季度发生如下业务：  

（1）取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元；  

（2）转让某种债券的买卖价差为10万元；  

（3）销售黄金15万元；  

（4）办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；  

（5）变卖房产取得收入200万元；  

（6）出租另一处房产取得租金收入12万元；  

（7）将一闲置土地投资，取得10％股份，年终分利20万元。

根据上述资料及税法相关规定，计算该银行应纳营业税额。 

第 56 题某化妆品公司为增值税一般纳税人，2007年2月发生如下业务：  

（1）销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税的销售收入234万元，并向购货方收取特殊要求的包装费2.1万元。  

（2）将出厂价为4.6万元（不含增值税）的化妆品、给自设非独立核算的门市部，门市部又以6.2万元（含增值税）的价格直接销售给消费者。  

（3）将公司闲置的厂房出租，取得租金收入20万元。  

（4）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为23.1万元；该发票于当月进行了认证；另向运输公司支付购货运费3.6万元，已取得运输公司开具的运输业专用发票。  

（5）该公司2月初留抵税额为1.69万元。 （已知化妆品消费税税率为30%，营业税税率为5%。） 

根据上述资料，回答下列问题：  

（1）计算该公司2月份应纳增值税税额；  

（2）计算该公司2月份应纳消费税税额；  

（3）计算该公司2月份应纳营业税税额。 

第 57 题黄先生在一家私营企业担任技术总监，2007年1～12月收入情况如下：  

（1）每月取得工薪25000元；  

（2）年终取得全年一次性奖金60000元；

（3）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；

（4）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。

要求：

根据以上资料，回答下列问题。  

（1）黄先生2007年工薪所得应纳的个人所得税；  

（2）黄先生年终取得全年一次性奖金应纳的个人所得税；  

（3）黄先生2007年工程设计应纳个人所得税；  

（4）黄先生2007年提供专利技术在我国应纳的个人所得税；  

（5）黄先生2007年在我国应纳的个人所得税。  

第 54 题扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（　　）

第 55 题银行承兑汇票与商业承兑汇票的一个重要区别在于，前者的付款人账户资金不足以支付票款的，银行可以退票，而后者的付款人账户资金不足支付票款的，银行负有无条件支付票款的责任。（　） 

第 53 题《合同法》对撤销权的行使规定有特别时效。撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使。自债务人的行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。这里的"五年"时效适用诉讼时效中止、中断或者延长的规定。（　　）

第 51 题纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（　　）

第 52 题甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。 （ ） 

第 50 题单位人民币卡不得透支，但可以支取现金。（ ）