2009年会计职称初级会计实务预测试题及详解(3)

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  • 卷面总分:100分
  • 试卷类型:模拟考试
  • 测试费用:免费
  • 答案解析:是
  • 练习次数:51次
  • 作答时间:180分钟
试卷简介
2009年会计职称初级会计实务预测试题及详解(3):本套试卷共有5个类型的题目;总分100分;考试时间:180分钟
试卷预览
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第 50 题A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税工业企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,提供运输劳务的营业税税率为3%,转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。城市维护建设税和教育费附加略。A公司主要生产和销售甲产品,兼营提供运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算,原材料账户1月1日余额为102万元,材料成本差异账户1月1日借方余额为2万元。有关资料如下;

20×5年度A公司发生下列有关经济业务:

(1)购入材料一批,专用发票注明的材料价款100万元,增值税17万元,材料已经验收人库,企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本98万元。

(2)企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款117万元。

(3)销售甲产品一批,该批产品的成本80万元,销售货款200万元,专用发票注明的增值税额为34万元,产品已经发出,提货单已经交给买方,货款及增值税尚未收到。

(4)上项产品销售业务中,买方用银行存款支付了款项174万元,余款则开具了一张面值60万元,期限为4个月的不带息商业承兑汇票。

(5)当年发生材料计划成本150万元。其中生产产品领用原材料计划成本100万元,生产车间领用材料计划成本40万元,企业管理部门耗用材料计划成本10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。

(6)当年分配并用银行存款发放职工工资200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,从事运输劳务的人员工资10万元,企业管理人员工资40万元,在建工程工人工资10万元。

(7)用银行存款购买建筑材料一批,增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税3.4万元,并支付运杂费0.6万元。

(8)本年提供运输劳务收入40万元存人银行,假定发生的相关成本、费用(不包括工资)20万元,均用银行存款支付。

(9)10月10日转让一专利权的所有权,取得转让价款20万元存入银行该专利权的账面余额为12万元,累计摊销为2万元。

(10)10月20 13,转让一项不动产取得转让收入40万元。该不动产原值为60万元,已提折旧10万元,转让时支付清理费用2万元。

(11)本年度计提坏账准备4万元。

(12)本年度计提固定资产折旧94.6万元,其中计入制造费用的固定资产折旧70万元,计人管理费用的折旧为24.6万元。

(13)当年无形资产摊销5万元,用银行存款支付销售费用20万元。

(14)用银行存款80万元购入不需安装的设备一台,设备已交付使用。

(15)从银行取得一笔长期借款200万元存入银行。

(16)计算本年应交所得税(不考虑纳税调整事项)。

(17)当年用银行存款缴纳增值税15万元,所得税6万元,营业税2万元。

要求:

(1)根据上述经济业务编制A公司会计分录;

(2)根据上述资料编制利润表。

(金额单位用万元表示)

利润表

编制单位:A公司 20×5年度 单位:万元

项 目本期金额
一、营业收入 
减:营业成本 
营业税金及附加 
销售费用 
管理费用 
财务费用 
资产减值损失 
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 
投资收益(损失以“-”号填列) 
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 
二、营业利润(亏损以“-”号填列) 
加:营业外收入 
减:营业外支出 
其中:非流动资产处置损失 
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 
减:所得税费用 
四、净利润(净亏损以“-”列示) 

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第 46 题顺达股份有限公司(以下简称顺达公司)系工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,适用的所得税率为33%。销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格。

顺达公司2006年12月发生如下业务:

(1)12月3日,向甲企业赊销A产品50件,单价为20 000元,单位销售成本为i0 000元。

(2)12月15日,向丁企业销售材料一批,价款为700 000元,该材料发出成本为500 000元。当日收取面值为819 000元的票据一张。

(3)12月18日,丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20 000元,单位销售成本为10 000元,其销售收人400 000元已确认计账,价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误,同意丙企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。

(4)12月20日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600 000元,款项已收存银行。

(5)12月21日,甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的10%给予折让,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。

(6)12月31日,计算本月应交纳的城市维护建设税8 377.6元,其中产品销售应交纳7 544.6元,销售材料应交纳833元;教育费附加3 590.4元,其中产品销售应交纳3 233.4元,销售材料成交纳357元。

要求:

根据上述业务编制相关的会计分录。

(答案中的金额以元为单位;“应交税费”科目须写出二级和三级明细科目,其他科目可不写出明细科目)