2020注册会计师考试(税法)预测卷(1)

某居民企业2016年发生下列业务：

(1)销售产品取得收入2000万元(不含税，下同)；

(2)接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1．7万元；企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0．3万元；

(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元：

(4)收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；

(5)取得国债利息收入2万元；

(6)全年销售成本1000万元；税金及附加100万元：

(7)全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含业务招待费80万元；全年财务费用50万元；

(8)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元)。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

(1)该企业的会计利润总额；

(2)该企业对国债利息收入的纳税调整额；

(3)该企业对广告费用的纳税调整额；

(4)该企业对业务招待费的纳税调整额；

(5)该企业对营业外支出的纳税调整额；

(6)该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额。

立于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)利用，一区空地建造写字楼，2016年发生的相关业务如下：

(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元：

(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；

(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)：

(4)写字楼于4月底竣工验收 6月将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入(不合增值税)15万元。

(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改蹭”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房声的增值税)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；

(2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额：

(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；

(4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金：

(5)企业应缴纳的土地增值税；

(6)企业应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；

(7)企业应缴纳的房产税。

某工业企业2016年销售货物收入3000万元(不合税，下同)，出租设备收入300万元，出租包装物收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让一间车库收入700万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在企业所得税前列支的业务招待费金额是多少?

某新办制造企业(居民企业)2016年1月1日，为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出50万元，该关联方对企业的权益性投资为200万元，银行同期同类贷款年利率为7％，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为多少?

某出口实行免退税政策的外贸企业(增值税一般纳税人)，收购一批货物出口，收购时取得了增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元，该外贸企业出口收入(FOB)折合人民币150万元，货物退税率为13％，则其外销成本是多少?

10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。可由该摩托车生产企业弥补的被合并企业亏损是多少?(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％)

对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可申请行政复议，以下符合行政复议管辖规定的有(  )。

下列船舶中，免征船舶吨税的有(   )。

下列各项属于税务行政复议受案范围或审查范围的有(  )。

下列关于消费税纳税人的说法，正确的有(   )。