2020注册会计师《税法》预测卷(1)

某大型企业总机构设在我国某大城市，还分别在我国A、B、C三省省城设有二级分支机构。该企业实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2016年第一季度报表得知，企业第一季度取得营业收入共计360万元、发生的税前可扣除的成本费用税金共计260．2万元。此外，从企业以前年度报表中得知A、B、C三省的二级分支机构2015年末有关资料如下：

单位：万元

其他相关资料：城建税税率为7％，教育费附加征收率为3％，地方教育附加征收率为2％。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算企业2016年第一季度共计应预缴的企业所得税。

(2)简要回答总分机构企业所得税的征收管理办法．

(3)简要回答分支机构分摊比例的计算公式

(4)计算A省分支机构2016年第一季度的分摊比例。

(5)计算A省分支机构2016年第一季度预缴的企业所得税

(6)计算B省分支机构2016年第一季度的分摊比例。

(7)计算B省分支机构2016年第一季度预缴的企业所得税

(8)计算C省分支机构2016年第一季度的分摊比例

(9)计算C省分支机构2016年第一季度预缴的企业所得税。

(10)计算总机构2016年第一季度就地办理缴库的企业所得税。

(11)计算总机构2016年第一季度预缴中央国库的企业所得税。

某公司(居民企业)2016年度实现利润总额140万元。“财务费用”账户中包括三项利息费用支出：①1月初按照年利率8％向银行借入的期限为9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；②1月初按照年利率12％向股东借入与向银行借款同期的生产经营用资金，支付利息45万元，该股东对公司的权益性投资为300万元；③1月初经过批准向本公司职工(非股东)借入与向银行借款同期的生产经营用资金300万元，公司与职工之间签订了借款合同，支付借款利息30万元。假定该公司没有其他纳税调整项目，问：

(1)该公司当年计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是多少万元?

(2)该公司当年账面超支的利息费用是多少万元?

(3)该公司当年的应纳税所得额为多少万元?

李某2017年1月取得工资、薪金6000元，如何采用超额累进税率计算个人所得税?(应纳税所得额不超过1500元的，税率为3％；超过1500元不超过4500元的，税率为10％，速算扣除数为105元。个人所得税工资、薪金所得，生计费扣除为每月3500元)

某居民企业2016年应付职工工资380万元，实际为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理性标准，当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在企业所得税前列支的限额分别是多少?

下列各项中，符合契税规定的有(   )。

某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为20000元／吨，买方承担包装费每吨500元人民币，另向中介支付佣金每吨1000元人民币，向自己的采购代理人支付购货佣金5000元人民币，已知该批货物运抵中国境内输入地点起卸前的运输费、保险费和其他劳务费用为每吨2000元人民币，进口后另发生运输费和装卸费用300元人民币，计算该批化工原料的关税完税价格。

转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有(   )。(2009年原制度)

下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有(  )。

下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有(   )。

下列情形中，造成劳动仲裁时效中断的有()。