注册会计师考试《税法》练习卷2

李某从2016年5月起承包一市区招待所(增值税小规模纳税人)，合同规定李某平时不领取工资，从企业净利润中上缴承包费110000元，其余经营成果归李某所有。2016年该招待所利润总额250000元，企业所得税税率25％，但是招待所在年终汇算时发现，漏计餐饮收入10300元(含增值税)，业务招待费超支3000元，没有其他纳税调整项目，则2016年招待所应缴纳多少企业所得税?李某应缴纳多少个人所得税?

下表为经税务机关审定的某国有企业7年的弥补亏损前的应纳税所得额的情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，计算该企业7年间需缴纳的企业所得税。

单位：万元

下列各项中，符合车船税征收管理规定的有（  ）。

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元。2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：

12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163．8万元(小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为：

借：银行存款——代销汽车款          1638000

贷：预收账款 ——代销汽车款        1638000

则该企业的销售收入和销售成本是多少?(2009年考题节选)

按照我国企业所得税法及相关规定，以下可抵免境外所得税税额的有(  )。

下列申请行政复议的表述中。符合税务行政复议管辖规定的有(  )。(2016年)

下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有(   )。

以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划的有(  )。

下列各项中，应同时计算缴纳增值税和消费税的有(   )。

下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有(   )。