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第 47 题
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第 46 题
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第 45 题 某市区煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2010年度有关经营业务如下：
(1)销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元；
(2)转让开采技术所有权取得收入650万元，该技术所有权的账面余额为300万元；
(3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元(有相关专业培训资质)，本期为培训业务耗用库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元；
(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；同时支付原材料运输费用共计230万元，取得运输发票；
(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
(6)管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元；
(7)财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元；
(8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元；
(9)营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。
(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元／吨；④上年广告费用超支380万元；
⑤技术所有权的摊销年限，税法和会计一致，技术转让所得已经按规定办理减免手续)要求：
(1)填列《企业所得税计算表》中带*号项目的金额(单位：万元)。
(2)针对《企业所得税计算表》第13～17行所列项目需作纳税调整增加的情况，逐一说明调整增加的理由.
类别
行次 项 目 金额 1 一、营业收入 Z 减：营业成本 3 营业税金及附加 4 销售费用 1650 5 管理费用 1232 利润总额 6 财务费用 280 的计算 7 加：投资收益 8 二、营业利润 9 加：营业外收入 i0 减：营业外支出 11 三、利润总额 12 加：纳税调整增加额 13 业务招待费支出 14 广告费用支出 15 职工福利支出 16 职工工会经费、教育经费支出 17 营业外支出 应纳税所 18 其他调增项目 得额计算 19 减：纳税调整减少额 20 加计扣除 21 免税收入 22 减免税项目所得 23 其他调减项目 24 四、应纳税所得额 25 税率 25％ 税额计算 26 应纳所得税额
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第 43 题
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第 42 题
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第 44 题
- A．外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
- B．纳税人将承揽运输业务分给其他单位，以全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的运费后的余额为营业额
- C．旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额
- D．纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
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第 41 题
- A．采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
- B．自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
- C．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
- D．扣缴义务人代扣代缴税款的，为全部支付价款的当天
- A．残疾人员设立的私营企业提供的劳务取得的收入
- B．个人转让著作权
- C．对台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入
- D．保险企业取得的追偿款
