注册会计师税法考前冲刺试题(四)

第 46 题

第 47 题某县城工业企业2008年度自行核算取得产品销售收入9000万元，非产品销售的其他业务收入总额600万元，应扣除的成本、费用、税金等共计8800万元，实现会计利润800万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题：

(1)直接销售产品给某使用单位，开具普通发票取得含税销售额81.9万元、取得与销售产品有关的运输收入10.53万元和包装费4.68万元，均未列入收入总额，也未缴纳相关流转税。

(2)发生的与生产经营相关的业务招待费l00万元、广告费500万元、新产品开发费60万元，已据实扣除。

(3)转让股票收益70万元；12月接受某公司捐赠货物一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，企业负担运输费用2万元，企业全部计入资本公积。

(4)企业账面合理工资总额300万元，当年实际发生了50万元的福利费、6万元工会经费、8万元职工教育经费。

(5)在“营业外支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠200万元全部作了扣除。

(6)境外所得未作账务处理，其中：从境外A国分支机构取得税后收益40万元，在境外已缴纳了20%的公司所得税。从境外B国分支机构取得税后收益30万元，在境外已缴纳了15万元的公司所得税。

(1)计算审核应补缴的流转税(费)总和；

(2)销售产品应调增得收入额；

(3)发生的业务招待费、广告费和技术开发费加计扣除后应调增的应纳税所得额；

(4)转让股权和接受捐赠应调增应纳税所得额；

(5)福利费等应调增的应纳税所得额；

(6)对外捐赠应调增应纳税所得额；

(7)计算2008年该企业境内外应纳税所得额的合计数；

(8)计算2008年该企业境外已纳税款的抵扣限额；

(9)计算2008年该企业应在我国缴纳的企业所得税。

第 43 题

第 45 题

第 44 题

第 42 题某市机械进出口外贸公司适用25%的所得税税率，2008年经营状况如下：

(1)代理进口20批货物，共收取代理费50000元，代理成本15000元；

(2)收购专用机械出口10批，取得出口收入1000000元人民币，采购时取得增值税专用发票注明货价230000元，增值税39100元；

(3)该企业期间费用150000元(不含税金)；

(4)该企业拥有车辆情况：微型客车4辆；5座自重2吨客货两用车3辆；自重5.4吨货车3辆，其中一辆货车当年大修9个月；自重8.6吨货车1辆(当地微型客车年税额200元/辆，载货汽车年税额60元/吨)；

(5)该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值共计3000万元，其中一仓库原值500万元，当年大修了8个月(房产税计算余值的扣除比例30%)；

(6)年初新占用耕地2000平方米用于建造仓储用房；

(7)该企业本期收到3年前的已经作坏账损失处理的应收款项12万元；

(8)该企业营业外收入中记载因被代理企业违约而收取的罚款收入5000元，营业外支出中有车辆违章罚款2000元。(专用机械出口退税率13%；当地耕地适用的定额税率为20元/平方米)

(1)计算该企业应纳营业税、城建税和教育费附加；

(2)计算该企业出口退税；

(3)计算该企业应纳的车船税；

(4)计算该企业应纳的房产税；

(5)计算该企业应纳的耕地占用税；

(6)计算该企业应纳税所得额；

(7)计算该企业应纳所得税。

第 41 题

第 38 题以下不属于企业所得税税前扣除原则的是（　　）。

第 40 题下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（　　）。

第 39 题符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有（　　）。