注册会计师考试公司战略与风险管理模拟试题练习(2)

甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点人库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。(5)月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。要求：

1)指出甲公司上述丁作程序中涉及的三项控制活动，并简要说明其所属类别。

2)针对甲公司上述工作程序第项和工作程序第项，指出可以强化内部控制的改进措施。

甲公司是一家大型上市公司，在世界许多地方开展多种业务。甲公司的财务目标是，使股东财富平均每年增长10％。目前，其净资产总额为200亿元人民币，杠杆比率为48％，这一数字在本行业中是比较普遍的。目前该公司正在考虑为一项收购业务筹集大量资金。乙公司是计算机相关行业内的一家私营企业。该公司已创立5年，由其主要股东，即最初的创始人管理。并且，由于该公司曾将公司股票作为奖金发放给雇员，因此大部分雇员亦是公司股东。鉴于股东们均不打算出售该公司的股票，因此不存在为股票定价的问题。无论利润如何，该公司一直按照每股0．6元人民币的比率派发股利。到目前为止，公司每年的利润一直足以支付当年股利，且每年至少1次，最多2次。乙公司目前完全采用权益融资方式，而未来业务的拓展可能需要再融资1亿元人民币。该公司在上一资产负债表日的净资产总额为4亿元人民币。要求：根据上面的简述，选择较适合甲公司和乙公司的股利政策及融资政策。

下列各项属于构建战略控制系统应该考虑的有（　　）。

（　　）不仅存在于正式组织之中，企业的非正式组织中也大量存在。

一般情况下，企业资源的交易方式有(  )。

甲会计师事务所为保持各审计项目组统一的审计质量，于今年初投入使用了一套标准化的审计软件系统。下列效果中属于使用该审计软件系统导致的有（　　）。

下列各项关于公司的资本再调配方式的表述中，正确的有（　　）。

甲公司是一家经营皮鞋的公司，公司在不同的阶段有不同的目标，在目前的经营中，由于整个产业销售额达到前所未有的规模，而且比较稳定，扩大市场份额显得很困难，该公司的主要战略途径是提高效率，降低成本。对于这个阶段的特征，正确的有(  )。

“左右邻居”超市的使命是“经营老百姓自己的超市”，为此制定如下目标：定位在高端人群、利润在三年内有较大提高，声誉有较大改善。请判断上述战略目标的制定违背了SMART原则的哪些方面（　　）。

下列关于企业战略结构层次的说法中，正确的有（ ）。