会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷78

某房产地开发公司2008年4月购买国产小轿车2辆，每辆的车价款和价外费用为28万元(不包括增值税税额)；经批准进口小轿车1辆，关税完税价格为46万元。

要求：根据以上情况计算下列问题：

(1) 进口小轿车在进口环节应缴纳的关税。

(2) 进口小轿车在进口环节应缴纳的消费税。

(3) 进口小轿车在进口环节应缴纳的增值税。

(4) 进口小轿车应缴纳的车辆购置税。

(5) 购买使用国产小轿车应缴纳的车辆购置税。

已知：小轿车消费税税率为5%，关税税率为40%，车辆购置税税率为10%。

A市B区的某税务机关，2007年对辖区内纳税人进行税务检查时发现以下事项：

(1) 发现2007年3月正式成立的A公司 (已办税务登记)，2007年10月检查时，该公司仍未将其财务、会计制度报送税务机关备案。由于拖延的时问较长，于是，主管的税务机关决定对A公司进行罚款处理，决定对该公司罚款20000元。

(2) 发现B公司开具的普通发票填写项目不齐全，于是停止对B公司供应发票。

(3) 发现C公司欠缴税款40万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产，准备以其拍卖所得抵缴税款。C公司闻讯后，以该房产已经抵押给D公司作为合同担保，并且依法办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议。

(4) 发现E公司欠缴税款30万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对E公司账簿资料进行了检查，发现该公司账户上确实无钱可付，但甲企业应付E公司一笔30万元贷款早已到期，经了解， E公司从未向甲企业追讨过欠款。要求：根据以上情况，回答下列问题：

(1) A公司是否违反了税务管理的规定?为什么?

(2) 分析税务机关对A公司的罚款决定是否正确?为什么?

(3) 分析税务机关对B公司停止供应发票的处理是否正确?为什么?

(4) 分析税务机关如何处理对C公司的税款征收与抵押房产之间的关系。

(5) 分析税务机关可以采取何种措施追缴 E公司欠缴的税款，维护国家税收权益。

某食品生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月发生如下经济业务：

(1) 购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；

(2) 以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。

(3) 购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。

(4) 向某商厦(一般纳税人)销售食品 5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元。

(5) 直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。

要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。

融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。  (  )

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：

(1) 购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元。

(2) 进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元。

(3) 销售自产小汽车，取得含增值税的销售收入9360万元。

(4) 兼营汽车修理修配业务收入50万元 (不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共3.4万元。

(5) 兼营汽车租赁业务取得收入30万元。已知：该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。小汽车适用的消费税税率为5%，服务业的营业税税率为5%。

要求：

(1) 计算该厂3月份应缴纳的增值税；

(2) 计算该厂3月份应缴纳的消费税；

(3) 计算该厂3月份应缴纳的营业税。

某工厂于2008年8月份购买一处旧厂房，于9月份在房地产权属管理部门办理了产权证书，该厂新增土地计算征收城镇土地使用税的时间是9月。  (  )

对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。  (  )

开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。  (  )

个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。  (  )

甲并未取得乙的票据代理授权，却以代理人的名义在票据上签章的，应当由甲承担票据责任。  (  )