会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷87

2009年1月，南海市财政局派出检查组对国有大型企业国华公司的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：

(1) 2008年2月15日，国华公司收到一张由国华公司和永昌公司共同负担费用支出的原始凭证，国华公司的会计人员宋某以该原始凭证及应承担的费用进行财务处理，并保存该原始凭证；同时应永昌公司的要求将该原始凭证的复印件提供给永昌公司用于账务处理。

(2) 2008年3月10日，会计人员夏某发现一张由江海公司开具的金额有错误的原始凭证，夏某要求江海公司进行更正，并在更正处加盖江海公司的印章。

(3) 2008年5月7日，会计人员孙某发现一张不真实、不合法的原始凭证，孙某仍对该原始凭证进行了账务处理。

(4) 2008年6月10日，职工代表张某要求在本厂的职工代表大会上公布企业的财务会计报告，并向职工代表大会说明本厂的“重大投资、融资和资产处置决策及其原因”，遭到了厂长刘某的拒绝。

(5) 2008年7月10日，经会计机构负责人王某的批准，本厂档案管理部门的工作人员赵某将部分会计档案复制给大华公司。

(6) 2008年8月1日，国华公司拟销毁一批保管期满的会计档案(其中包括两张未结清债权债务的原始凭证)，由总会计师李某在会计档案销毁清册上签署意见后，该批会计档案于8月15日销毁。

(7) 2008年9月10日，厂长刘某以总会计师李某“擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总会计师李某的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。

要求：根据以上事实及有关法律规定，回答下列问题：

(1) 会计人员宋某的做法是否符合规定?并说明理由。

(2) 会计人员夏某的做法是否符合规定?并说明理由。

(3) 会计人员孙某的做法是否符合规定?并说明理由。

(4) 职工代表张某的要求是否成立?并说明理由。

(5) 赵某将部分会计档案复制给大华公司的做法是否符合规定?并说明理由。

(6) 国华公司在销毁会计档案的过程中，有哪些不符合规定之处?

(7) 刘某撤销总会计师李某的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位是否符合规定?并说明理由。

华海公司为增值税一般纳税人，2009年8月发生以下业务：

(1) 从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工白酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。白酒加工完毕，企业收回白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。另外，上月该公司还向农民收购药材一批，本月将收回的药材批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。

(2) 购进保健品一批，取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。

(3) 购进大豆一批，作为原材料，取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。

(4) 销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收入 12870元。

(白酒的消费税税率为10%)

要求：

(1) 计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。

(2) 计算业务(1)中应缴纳的增值税。

(3) 计算业务(2)中应缴纳的增值税。

(4) 计算业务(3)中应缴纳的增值税。

(5) 计算业务(4)中应缴纳的增值税。

某电子企业为增值税一般纳税人，2009年2月发生下列经济业务：

(1) 销售A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。

(2) 将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。

(3) 单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。

(4) 改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。

(5) 当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。

(6) 当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。

其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的B产品成本利润率为10%。

要求：

(1) 计算当月销项税额。

(2) 计算当月可抵扣进项税额。

(3) 计算当月应缴增值税税额。

大华电器商场为增值税一般纳税人，增值税使用税率为17%。2009年9月份发生如下经济业务：

(1) 销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。

(2) 销售笔记本电脑150台，每台含税零售单价为8888元。

(3) 代销一批MP4，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。

(4) 购进电暖气50台，不含税单价800元，货款已付；购进音响设备100台，不含税单价700元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

(5) 当月该商场其他商品含税销售额为15万元。

已知：该商场上月未抵扣进项税额357.69元。

要求：

(1) 计算该商场9月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。

(2) 该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?

永昌公司2009年发生亏损，根据税法规定，该公司必须在年度终了后45天内向其所在地主管税务机关，报送会计报表和预缴所得税申报表。  (  )

印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为0.5‰，营业账簿适用定额税率，税额为每本5元。  (  )

增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。  (  )

仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。  (  )

纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在5万元以上的，应追究其刑事责任。  (  )

江海公司是一家房地产开发公司，2009年8月对外出售房屋，购房者采用银行卡向房地产开发公司支付房款共580万元。根据规定，发卡银行有权向该房地产开发公司收取5.8万元的银行卡手续费。  (  )