会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷86

振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2009年度发生了以下事项：

(1) 1月21日，公司接到市财政局通知，市财政局将要来公司检查会计工作情况。公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受《会计法》的约束，财政部门无权来检查。

(2) 3月5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。

(3) 4月15日，公司从外地购买了一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。

(4) 5月2日，公司会计科科长退休。公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。

(5) 6月30日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。

(6) 9月9日，公司人事部门从外省招聘了一名具有高级会计师资格的会计人员。该高级会计师持有外省的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案资料仍保存在外省的原单位所在地财政部门。

(7) 12月1日，公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字盖章后报出。

要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1) 公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受《会计法》约束的观点是否正确?为什么?

(2) 该公司由出纳员临时保管会计档案的做法是否符合法律规定?为什么?

(3) 该公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定?为什么?

(4) 该公司王某担任会计科科长是否符合法律规定?为什么?

(5) 该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定?为什么?

(6) 该公司招聘的高级会计师是否需要办理会计从业资格调转手续?如需办理，应怎样办理?

(7) 该公司董事会作出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定?为什么?

华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司，2009年10月各公司经营情况如下：

(1) 甲公司为生产型企业，属于增值税的一般纳税人。

①2009年10月购进原材料一批，增值税专用发票注明实价500万元，增值税85万元，全部用于生产M、W两种产品，同时收到对方给的回扣26万元。

②购进生产用原材料总价格600万元，贷款已付，生产已耗用50%的原材料，但增值税专用发票未到。

③M产品增值税税率为17%，W产品增值税税率为13%，甲公司对两种产品的销售收入未分开核算，含增值税售价共2100万元。

④随同产品出租包装物，租金收入共28.2万元。

(2) 乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。

①2009年lO月餐饮收入160万元，住宿收入240万元，营业税税率为5%。

②夜总会门票费、台位费收入共380万元，客人烟、酒、饮料消费收入220万元，保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。

③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。

(3) 丙公司主要进行进出口贸易，属增值税一般纳税人。2009年10月进口小汽车一批，关税完税价格800万元，关税税率为50%，消费税税率为40%，增值税税率为17%。

要求：根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。

东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2009年1月，该公司发生以下经济业务：

(1) 外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。

(2) 外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。

(3) 销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.7万元(含增值税)。

(4) 将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。

其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为6.3万元，增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。

要求：

(1) 计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。

(2) 计算该公司1月份应纳增值税税额。

(3) 计算该公司1月份应纳消费税税额。

(4) 计算该公司1月份应纳营业税税额。

(答案中的金额单位用万元表示)

南海市江海公司委托长丰市荣昌公司加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由荣昌公司向长丰市税务机关解缴。  (  )

永昌公司是一家电子设备生产企业，且为增值税一般纳税人，该公司于2009年8月发生以下业务：

(1) 采用折扣方式销售电子闹钟一批，正常售价588万元，给予对方10%的商业折扣，折扣部分单独开发票冲减销售额，税率17%；另外两年前出售电子表收取的包装物押金已经逾期10个月，金额18.6万元(该部分押金使用电子表的税率)。

(2) 该公司用自己生产的电子芯片向荣昌公司换回一批金属材料作为原材料，两公司相互开具了增值税专用发票。2009年8月5日公司收到对方开具的增值税专用发票。发票上注明的税款为17万元。已知该批电子芯片的市场售价为100万元。

(3) 由于某商场搞促销活动，永昌公司为了配合商场促销，采用以旧换新方式出售该公司生产的笔记本电脑100台，每台旧笔记本电脑折价0.5万元，每台新的笔记本电脑收取价差0.8万元。

(4) 由于质量问题，上月出售的电子表本月退回一部分，退回部分的电子表当初的售价为20.6万元。

要求：计算永昌公司2009年8月的销项税额。

信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的贷款结算，既可以用于转账结算，也可以支取现金。  (  )

民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。(  )

我国契税的纳税义务人为在我国境内出让土地、房屋权属的单位和个人。  (  )

汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。  (  )

纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产留置之前的，税收应当先于留置权执行。(  )