2013年注册税务师考试《税法Ⅱ》考前预测试卷(四)

王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税为(   )元。

王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税为(   )元。

王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税为(   )元。

王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税为(   )元。

王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税为(   )元。

（二）

中国公民王某就职于国内A上市公司，2012年收入情况如下：

(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。

(2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。

(3)3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。

(4)4月取得上年度全年一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。

(5)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

(6)7月转让国内C上市公司股票，取得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。

要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

王某1－2月出租房屋应缴纳的个人所得税为(   )元。（不考虑其他税费）

企业2012年应补缴的企业所得税是(   )万元。

企业2012年利息支出应调整的应纳税所得额是(   )万元。

2012年企业应纳税所得额(   )万元。

（一）

某食品加工厂2012年企业销售产品收入1000万元，无其他项目收入，利润总额为250万元，已经按照会计利润预缴了企业所得税17.5万元。2013年2月份税务师事务所受托对该公司2012年度纳税情况进行审核，获得如下资料：

(1)计入投资收益项目中包括转让国债收入25万元，国债利息收入10万元；分回境内居民企业投资收益100万元，被投资企业适用的所得税率是15%;

(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害净损失30万元；

(3)企业销售费用中含广告费185万元，给客户的回扣费用5万元。企业管理费用中包含业务招待费12.5万元；

(4)2012年支付向境内某居民企业借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2011年3月1日，借款金额530万元，约定借款期3年，同期金融机构贷款年利率为6%；

(5)企业2012年12月接受其他单位捐赠的小汽车一辆，金额45万元，企业未进行任何账务处理；

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

企业2012年投资收益应调整的应纳税所得额是(   )万元。