2017年注册税务师真题及答案(税法一)

(6)该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税()万元。

(5)该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元。

(4)业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元，

(2)关于业务(4)的增值税处理，下列说法正确的有()A该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017 年3月发生如下业务:(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400元税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。(3) 在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料，回答下列问题:(1)该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税()万元。

(3)业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。

(3)在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计()万元。

(4)甲公司应纳土地增值税()万元。

用公司(非房地产开发企业为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%， 教育费附加征收比率为3%地方教育附加征收比率为2%。根据以上资料，回答下列问题:(1)该公司转让办公楼应纳增值税()万元

(2)在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金()万元。