2013年注册税务师考试真题及答案(税法二)

2012年甲公司应缴纳企业所得税（ ）万元。

2012年乙企业应缴纳土地增值税（ ）万元。

2012年甲公司实现的会计利润是（ ）万元。

2012年甲公司应缴纳土地增值税（ ）万元。

2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。

甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。“营业外支出”账户记载金额160万元。

乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。

（注：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）

根据上述资料，回答下列问题：

2012年甲公司应缴纳营业税与印花税合计（ ）万元。

2012年甲公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计（ ）万元。

2012年度该企业应纳税所得额为（ ）万元。

计算2012年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额（ ）万元。

计算2012年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有（ ）。