税务稽查方法试题练习含答案1

甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年10月发生如下业务：(1)从乙酒厂(增值税一般纳税人)购进酒精，取得的增值税专用发票注明不含税价款为60万元，该发票已于当月通过认证;(2)领用外购酒精的40%用于生产白酒，当月共生产白酒25吨，每吨成本为9万元，成本利润率为10%;(3)采取预收货款结算方式向丙烟酒批发商销售白酒6吨，预收全部货款，价税合计金额为126.36万元，未开具销售发票，双方合同约定货物于12月发出;以每吨20万元(不含增值税)的价格向丁商场销售其生产的白酒10吨，双方签订的销售合同规定，甲企业当月应收取60%的货款，其余40%的货款于下月付清。但由于丁商场货币资金紧张，当月实际支付了30%的货款;(4)领取自产白酒2吨用于奖励给优秀职工;(5)将自产白酒3吨用于抵顶上月欠某公司债务。已知：甲白酒生产企业生产销售白酒的最低不含税销售价格为18万元/吨，平均不含税销售价格为20万元/吨，最高不含税销售价格为22万元/吨;白酒消费税税率为20%加0.5元/500克;酒精消费税税率为5%。根据以上资料回答下列问题：(1)甲企业2011年10月应缴纳的增值税为多少万元?(2)根据资料3，甲企业当月应缴纳的消费税为多少万元?(3)根据资料5，甲企业应缴纳的消费税为多少万元?(4)甲企业2011年10月应缴纳的消费税为多少万元?

税务机关对同一违法行为可以给予两次以上的行政处罚。()

在计算居住天数时，对在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过183日的离境视为临时离境，不扣减其在华居住天数。( )

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2009年5月有关生产经营情况如下：从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，去的油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万，增值税34万。向农业生产者收购材料30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的专用发票;木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增计税专用发票，注明支付加工费8万元，增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲唱得消费税。甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。当月将自产实木地板100箱用于企业会议室装修。(提示：实木地板消费税率5%;实木地板成本利润5%，所有应认证的发票均经过认证)要求：(1)计算甲厂当月应缴的增值税;(2)计算甲厂被代收代缴的消费税;(3)计算甲厂当月消费应缴的消费税。

企业合并中被合并方一律申报缴纳增值税和企业所得税。( )

股权投资成本可以在投资当期税前扣除( )

会计师(造价师)事务所出具的《审计报告》是编制工程决算的重要依据。()

企业将自产的货物低于正常市价销售给其关联企业，导致应纳税款减少，对该行为应按偷税处理。( )

自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按75%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税。()

自行填开税收票证的纳税人违反《税收票证管理办法》及相关规定的，情节严重的，可以处以2000元以下的罚款。()