2010年7月全国自考税法真题及答案解析(00233)

某外资公司2008年经营情况如下：

(1)实现营业收入860万元;

(2)营业成本320万元，营业税等税金35万元;

(3)投资收益10万元(其中，国债利息收入8万元);

(4)营业外收入30万元;

(5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元);

(6)管理费用290万元;

(7)财务费用140万元。

问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2008年度应纳企业所得税额的计算式。

如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则?

某粮油加工企业，系增值税一般纳税人。该企业2009年1月份发生下列业务：

(1)从某粮油供应公司(一般纳税人)购进东北地区优质水稻10万千克，每千克0.9元，依法取得增值税专用发票;

(2)销售自制的米粉8万千克，每千克2.7元，依法开具增值税专用发票;

(3)销售食用油2万千克，每千克8元，依法开具增值税专用发票;

(4)上期未抵扣进项税款20000元。

问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2009年1月应纳增值税额的计算式。

简述税务代理的原则。

简述贸易性商品关税的纳税人。

简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。

税收管理体制

简述消费税特点。

纳税主体

纳税申报