2008年7月全国自考税法真题及答案解析(00233)

案例：某高校老师，2006年5月取得收入如下：

(1)工资2,000元，奖金800元,“五一”过节费500元;

(2)在境外杂志上发表一篇论文，获得稿酬4,000元，在境外已纳税400元;

(3)参加兄弟院校硕士生论文评审答辩，获得评审费1,000元; 

(4)与同事甲、乙合作出版专著一本，共得稿酬30,000元，甲得4,000元，乙得8,000元，该老师得18,000元，并拿出2,000元捐赠给希望工程。 

根据上述资料，依据税法规定，计算该老师5月份应纳个人所得税额,并说明理由。 

案例：某科技咨询服务公司2005年经营情况如下：

(1)实现营业收入860万元;

(2)营业成本320万元，营业税等税金35万元;

(3)投资收益10万元(其中，国债利息收入8万元，公司债券利息收入2万元);

(4)营业外收入30万元;

(5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元);

(6)管理费用290万元; 

(7)财务费用140万元。

根据上述资料，依税法规定，计算该公司2005年应纳所得税，并说明理由。

案例：某粮油加工企业系增值税一般纳税人。该企业2006年8月份发生下列业务： 

(1)从粮油供应公司购进小麦20万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为140,000元，增值税税款为18,200元。该批小麦已验收入库; 

(2)销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180,000元; 

(3)销售面条5万千克，专用发票中注明的销售额为60,000元; 

(4)销售食用植物油2万千克，专用发票中注明的销售额为100,000元;

(5)上期未抵扣进项税款30,000元。 

根据上述资料，依税法规定，计算该企业本期应纳的增值税税款，并说明理由。

试论税收效率原则。

简述税法对社会分配机制的调控作用。

简述关税的纳税人。

简述我国消费税的特点。

根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在10万元以下的内资企业，适用优惠税率。这些优惠税率有( )

我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括( )

根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项有( )