北京会计从业资格（会计基础）模拟试卷2

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：

 (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。

 (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。

 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。

 假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。

 要求：

 (1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。

 (2)计算甲公司2007年度应交所得税。

 (3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

某企业出售一座建筑物，原值3 000 000元，已经计提折旧450 000元。出售价格为2 800 000元，以通过银行收回款项。营业税税率5%。编制固定资产转入清理、收到出售价款、计算营业税和结转清理净损益的会计分录。

某公司为一家微波炉生产企业，共有职工280名，2008年6月，公司以其生产的每台成本为800元的微波炉作为福利发放给公司每名职工。该型号微波炉的售价为每台1 500元，适用增值税税率为17%。假定公司职工中220名为直接参加生产的人员，60名为总部管理人员。做出该企业宣告发放非货币性福利和实际发放微波炉的会计处理。

根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680 000，扣除企业已为职工代垫的医药费2 000元和受房管部门委托代扣的职工房租26 000元，实发工资总额为652 000元。

(1)要求做出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录。

(2)上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560 000元，车间管理人员工资为50 000元，企业行政管理人员工资为60 000元，医务人员工资为10 000元，编制月末分配工资费用的会计分录。

企业持银行汇票1 000 000元从乙公司购入材料一批，增值税专用发票上记载的货款为800 000元，增值税136 000元，另支付运杂费2 000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。

根据“发料凭证汇总表”的记录，本月基本生产车间生产产品领用材料500 000元，辅助生产车间领用材料60 000元，车间管理部门领用材料3 000元，企业行政管理部门领用材料2 000元，在建工程领用材料80 000元。

简述记账凭证的审核内容。

企业收回甲公司所欠零星货款现金600元。

企业用现金860元购买办公用品。

资产负债表是反映企业某一特定日期经营成果的会计报表。　　(　　)

简述企业利润分配的程序及规定。

按照企业会计制度规定，现金折扣和销售折让在实际发生时计入当期财务费用。　　　　(　　)

如果企业已经确认收入，又发生销售退回的，均应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本。　　(　　)

企业的一般存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户，企业的工资、奖金等现金的支取，也通过该账户办理。　　　　(　　)

根据现行会计制度规定，对于销货业务，销货单位即使在向客户提供现金折扣的情况下，也应按总价法确认应收账款的入账价值。　　(　　)

固定资产的大修理、中小修理等维护性支出，应在发生时记入固定资产账面价值。　　　　(　　)

对不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员有权要求其重填。　(　　)

银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。　　　　(　　)

发生额试算平衡，是指某一个账户借方发生额等于贷方发生额。(　　)

确认费用的方法包括(　　)。

收入-费用＝利润这一会计等式，是复式记账法的理论基础，也是编制资产负债表的依据。　　　　　　(　　)

下列各项，构成企业留存收益的有(　　)。

下列属于其他应付款核算内容的是(　　)。

下列各项固定资产，应当计提折旧的有(　　)。

下列项目中，属于企业存货的有(　　)。

企业支付现金，不得(　　)。

下列在贷方登记的有(　　)。

下列项目中，可以采用数量金额式格式的是(　　)。

按照国家规定，大中型企、事业单位应设置(　　)来主管会计机构的全面工作。

下列各项中，属于企业资金退出的是(　　)。

下列各项费用，应通过“管理费用”科目核算的有(　　)。

某企业年初未分配利润为100万元，本年实现的净利润为200万元，按10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。该企业可供投资者分配的利润为(　　)万元。

根据《企业会计制度》的规定，企业支付的罚款支出应当计入(　　)。

下列不是法定盈余公积的用途的有(　　)。

股份有限公司溢价发行股票时，实际收到的款项超过股票面值总额的数额，计入(　　)科目进行核算。

下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是(　　)。

福利部门人员的职工薪酬应计入(　　)账户。

某企业在2005年1O月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税额为1 700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10—1/20—N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2005年10月24日付清货款，该企业实际收款金额应为(　　)元。

某企业采用“先进先出法”计算发出存货成本，期初某种库存材料数量为50件，单位成本为1 000元；本月购入100件，单位成本为1 050元；本月领用100件，存货发出成本为(　　)。

投资者投入的固定资产，按(　　)作为其成本。

对应收账款进行清查时，应采用的方法是(　　)。

在下列有关账项核对中，不属于账账核对的内容是(　　)。

下列各项，不属于原始凭证审核内容的是(　　)。

账户的对应关系是指(　　)。

下列记账差错中，能通过编制试算平衡表判断的记账差错是(　　)。

某企业月初有短期借款40万元，本月向银行借入短期借款45万元，以银行存款偿还短期借款20万元，则月末“短期借款”账户的余额为(　　)。

下列科目，属于损益类的是(　　)。

对某一会计事项有多种不同方法可供选择时，应尽可能选择可以避免虚增企业利润的会计处理方法，这样做所遵循的会计信息的质量要求是(　　)。

下列各项中属于流动负债的有(　　)。