会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷40

2007年2月，某粮食类白酒企业向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表，其中产品销售收入10000万元，减除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为2000万元，应纳税所得额为2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出：

 (1) 支付某电视台广告费1000万元；

 (2) 支付业务宣传费500万元；

 (3) 赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部)200万元；

 (4) 发生业务招待费59万元，全部计入管理费用在税前扣除；

 (5) 缴纳工商部门的罚款100万元；

 (6) 缴纳税收滞纳金和罚款100万元；

 (7) 该企业因逾期归还银行贷款，支付罚息20万元；

 要求：计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为33%)。

甲企业的有关情况如下：

 (1) 2007年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。

 (2) 2007年2月，甲企业因增资申请开立临时存款账户。

 (3) 2007年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中文取现金5万元。

 (4) 2007年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括：现金支票2张、转账支票1张；未填明“现金”字样的银行本票2张、填明“现金”字样的银行本票1张。

 要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题：

 (1) 根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合法律规定?并说明理由。

 (2) 根据本题要点(2)所提示的内容，甲企业因增资申请开立临时存款账户时，是否需要中国人民银行的核准?并说明理由。

 (3) 根据本题要点(3)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合法律规定?并说明理由。如果甲企业的做法不符合规定，应承担何种法律责任?

 (4) 根据本题要点(4)所提示的内容，指出哪些票据可以申请挂失止付?并说明理由。甲企业对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施?甲企业能否不申请挂失止付而直接向人民法院提起普通诉讼?并说明理由。

某企业2007年4月发生下列业务：

 (1) 从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。

 (2) 委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元。该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格)。

 (3) 销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额580000元(不含增值税)。

 (4)“三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000元(不含增值税)。其他相关资料，A类、B类化妆品适用的消费税税率为30%，C类护肤品适用的消费税税率为8%。

 要求：

 (1) 计算A类化妆品应缴纳的消费税；

 (2) 计算B类化妆品应缴纳的消费税；

 (3) 计算C类化妆品应缴纳的消费税；

 (4) 计算该企业3月份应缴纳的消费税。

A电子设备生产企业(下称A企业)与B商贸公司(下称B公司)均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：

 (1) A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。

 (2) B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。

 (3) A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。

 (4) B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

 (5) B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

 要求：

 (1) 计算A企业12月份应缴纳的增值税；

 (2) 计算B公司12月份应缴纳的增值税。

因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。(　　　)

持有单位卡的信用卡用户可以向单位卡账户交存现金，但不能从单位卡账户中支取现金。(　　　)。

境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，包括外商投资企业和外国企业。(　　　)

车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。(　　　)

根据营业税法律制度的规定，纳税人以房产、土地使用权投资人股不征收营业税，但以后转让投资时要补税。(　　　)

联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配。(　　　)

根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物，并取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。(　　　)

直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。(　　　)

一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。(　　　)

法律关系的内容就是法律关系主体之间权利和义务所指向的对象。(　　　)

下列关于票据签章的说法中，正确的是(　　　)。

根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是(　　　)。

根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有(　　　)。

土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中属于扣除项目的有(　　　)。

2006年10月3日，王某在一次彩票抽奖中获得一辆小轿车，王某获奖后自用该轿车。根据税收法律制度的规定，王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有(  )。

根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中属于印花税征税范围的是(　　　)。

下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(　　　)。

根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有(　　　)。

根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有(　　　)。

下列各项中，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支的是(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定， 下列各项中，应计入收入总额的有(　　　)。

根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不征收增值税的是(　　　)。

下列有关消费税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有(　　　)。

下列税种中，采用比例税率的有(　　　)。

关于会计档案的销毁，下列说法正确的是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。

下列各项中，(　　　)属于民事责任的形式。

下列有关仲裁制度的说法中，正确的是(　　　)。

根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是(　　　)。

根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是(　　　)。

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是(　　　)。

某省体育器材公司于2006年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为(　　　)万元。

应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税(　　　)元。

根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是(　　　)。

某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为(　　　)元。

根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是(　　　)。

某小型企业2006年1月20向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2005年度应缴纳的企业所得税为(　　　)万元。

某企业(非保险企业)2006年末应收账款余额2000万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过(　　　)万元。

德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为(　　　)万元。

某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为(　　　)万元。

某公司2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。 2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为(　　　)万元。

根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为(　　　)。

单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是(　　　)。

某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为(　　　)元。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是(　　　)年。

根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为(　　　)元。

某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据，《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是(　　　)。

根据会计法律制度的规定，会计人员在对原始凭证进行审核时，对于记载不准确、不完整的原始凭证，应当(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是(　　　)。

《会计法》第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于(　　　)。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(　　　)。