会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷33

A、B公司于2001年3月20日签订买卖合同，根据合同约定，B公司于3月25日发出 100万元的货物，A公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票交给B公司。4月20日，B公司向承兑人甲银行提示承兑，承兑日期为4月20日。5月10日，B公司在与C公司的买卖合同中，将该汇票背书转让给C公司。5月20日，C公司在与D公司的买卖合同中，将其背书给D公司。

 2001年7月25日，持票人D公司向甲银行提示付款时，甲银行以A公司未能足额交存票款为由，拒绝付款，并于当日签发拒绝证明。

 根据《票据法》的规定，分别回答下列问题：

 (1) B公司应当在什么时间之前向甲银行提示承兑?并说明理由。

 (2) 持票人D应当在什么时间之前向甲银行提示付款?并说明理由。

 (3) 甲银行拒绝付款的理由是否成立?并说明理由。

 (4) 出票人A公司应当承担何种法律责任?

 (5) 持票人D公司的付款请求权在什么时间之前不行使而消灭?并说明理由。

某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下：

 (1) 产品销售收入4600万元；其他业务收入400万元。

 (2) 产品销售成本3800万元；应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。

 (3) 营业费用120万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费30万元。

 (4) 营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款10万元。

 (5) 从联营企业分回税后利润17万元，联营企业适用15%的所得税税率。

 该企业其他有关资料如下：

 ① 该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，税务机关核定的计税工资总额为 268.8万元，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。

 ② 截至年底，本年已预缴所得税200万元。

 ③ 该企业适用33%的企业所得税税率。

 该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：应纳税所得额= 4600(产品销售收入)＋400(其他业务收入)-3800(产品销售成本)-14(营业税) -6(城市维护建设税和教育费附加)-120(营业费用)-28(财务费用)-232(管理费用)-100(营业外支出)＋17(联营企业分回利润)=717(万元)

 应纳所得税额=717×33%=236.61(万元)

 应补缴所得税=236.61-200=36.61(万元)

 由于该企业发生重大人事变动，直至2003年2月20日；该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。

 要求：根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：

 (1) 该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处?应如何进行纳税调整。

 (2) 调整计算该企业2002年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应补缴或退回的税款。

 (3) 该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。

 (答案中的金额单位用万元表示)

2002年1月10日，北京市的甲公司与上海市的乙公司签订房地产销售合同，根据合同约定，甲公司将其在深圳的房地产转让给乙公司，标的额为2000万元。1月28日，甲公司收到乙公司2000万元的转账支票。甲公司计划于1月30日向深圳的丙税务机关申报缴纳土地增值税，1月29日，丙税务机关以甲公司未按期申报纳税为由，责令其限期改正，对甲公司处以1000元罚款，甲公司于2002年2月1日收到行政处罚决定书，但甲公司对此不服。

 根据有关法律规定，分析回答下列问题：

 (1) 丙税务机关的罚款决定是否符合法律规定?并说明理由。

 (2) 甲公司对税务机关的处罚决定不服，是否可以不经过税务行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼?并说明理由。

 (3) 甲公司应当在什么时间之前缴纳罚款?

 (4) 如果甲公司在法定期间内不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不缴纳罚款的，丙税务机关可以采取哪些措施?

某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入8000万元，已知取得该块土地支付的土地使用权出让金为2000万元，开发这块地的成本费用为1000万元，支付的与转让土地有关的税金合计为500万元。

 要求：计算应纳土地增值税。

纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。(　　　)

纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。(　　　)

票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。(　　　)

在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。(　　　)

纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，在不超过销售收入5‰的范围内，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。(　　　)

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。(　　　)

增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。(　　　)

由内部审计部门负责监督预算的执行。(　　　)

当事人申请执行仲裁裁决案件，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地的中级人民法院管辖。(　　　)

甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院对甲公司提起诉讼，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。(　　　)

企业整体资产转让的税务处理，下列表述正确的有(　　　)。

根据法律规定，下列各项中，不得作为纳税保证人的有(　　　)。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，下列各项中，符合银行卡风险控制指标规定的有(　　　)。

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有(　　　)。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立临时存款账户的有(　　　)。

在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有(　　　)。

根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置简易账的有(　　　)。

下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是(　　　)。

根据《营业税暂行条例》，营业税的应税劳务包括(　　　)。

纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择(　　　)中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

关于增值税的起征点，下列选项正确的是(　　　)。

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　　)。

资源税的征税范围包括(　　　)。

在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是(　　　)。

根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有(　　　)。

会计工作移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执二份，存档一份。移交清册上应注明(　　　)。

根据我国《会计法》的规定，下列各项中，应当追究当事人法律责任的行为有(　　　)。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，财务情况说明书至少应当包括(　　　)。

根据我国《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有(　　　)。

根据会计法律制度的规定，下列对会计法律与会计职业道德区别的表述中，正确的是(　　　)。

南方公司于2004年6月17 H终止，应当在停止生产经营之日起(　　　)内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。

甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是(　　　)。

某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报送离境出口，取得增值税专用发票注明的单价是每辆5000元；支付装卸费2万元。摩托车消费税税率为10%。则该企业应退消费税税款是(　　　)。

下列各项中，可以免征个人所得税的是(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列支出中、在计算应纳税所得额时不得扣除的是(　　　)。

纳税人因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过(　　　)。

某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为(　　　)元。

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式(　　　)。

根据《票据法》的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是(　　　)。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，透支期限最长为60天的信用卡是(　　　)。

纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为(　　　)。

单位、个人、银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是(　　　)。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起(　　　)内，向原税务机关申请注销登记。

某公司将税务机关确定的应于2001年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(　　　)元。

付款单位违反规定无理拒付，对其处以(　　　)元罚款，累计三次提出无理拒付，银行应暂停其向外办理托收。

下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是(　　　)。

2001年某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体，向某文化馆捐赠200万元。根据我国《企业所得税税前扣馀办法》的规定，该部分捐赠支出可以(　　　)。

某国有商业企业2001年度的销售收入为2000万元，全年发生业务宣传费20万元。根据国家税务总局的有关规定，该企业2001年度准予在税前扣除的业务宣传费为(　　　)万元。

根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是(　　　)。

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为(　　　)。

总会计师必须有(　　　)资格。

下列各项中，表述正确的是(　　　)。

根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为(　　　)。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是(　　　)。