会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷74

 王先生为境内某外企的中方人员，2008年1～12月收入情况如下：

 (1)每月取得的工资薪金25000元；

 (2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；

 (3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，拿出40000元进行公益性捐赠；

 (4)个人出租住房，每月取得租金收入3000元(不考虑其他税费)。

 要求：根据上述资料及税法相关规定，计算下列各项：

(1)工资薪金所得全年应纳的个人所得税。

 (2)工程设计所得应纳个人所得税。

 (3)公益捐赠税前扣除额。

 (4)转让专利技术使用权应纳的个人所得税。

 (5)出租房屋全年应纳的个人所得税 。

乐力家具公司于2008年2月27日销售出去一批家具，向购买方开具增值税专用发票，税金为17 000元。在2008年3月3日因质量问题被全部退回(2008年4月2日，乐力公司收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票)。对于该笔业务，乐力家具公司扣减3月份销项税额17 000元。

 2008年3月7日，该公司的会计李某发生交通事故，身受重伤，住院治疗。乐力家具公司于是决定由该公司的出纳员刘某来接替李某的工作。

 2008年3月16日，乐力家具公司将废弃的木材边角余料出售，取得收入(含增值税)1 700元。刘某经公司主管人员同意，将该笔收入在公司的会计账册之外另行登记保管。

 2008年3月19日，该公司从库房中领取一批外购的木材用于修建公司办公楼，价值(不含增值税)1 500元，负担增值税进项税额255元，该进项税额在计算应纳增值税额时已经从销，项税额中抵扣。

 2008年3月27日，乐力家具公司将生产的100张精致木椅作为福利发给员工，每张木椅的含税价值为117元，对此，乐力家具公司没有进行相关纳税账务处理。

 要求：

 (1)根据相关法律规定，分析该公司3月份的财税制度存在哪些不当之处，并简要说明理由。

 (2)乐力家具公司将生产的100张精致木椅作为福利发给员工是否需要缴纳增值税，并说明理由。

某宾馆位于市区，2008年4月经营业务如下：

 (1)客房收入1000万元；

 (2)餐饮收入400万元；

 (3)车队客运收入200万元；

 (4)夜总会收入100万元(其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元)；

 (5)商务中心服务费收入50万元；

 (6)小卖部零售收入20万元。

 (小卖部增值税适用税率4%)

 要求：计算该宾馆2008年4月：

(1)应缴纳的营业税税额。

 (2)应缴纳的增值税税额。

 (3)应缴纳的城建税税额。

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2008年4月有关生产经营业务如下：

 (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税防伪税控专用发票应收价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。

 (2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了防伪税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。

 (3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

 (4)购进机械设备取得增值税防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。

 (5)当月购进原材料取得增值税防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经过税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元(取得普通发票)、保险费用 5万元、装卸费用3万元。

 (6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代为开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。

 (7)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。

 2008年4月该企业自行计算，申报缴纳的增值税和消费税如下：

 ①申报缴纳的增值税

  =[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]

  =181.56-102.61=78.95(万元)

 ②申报缴纳的消费税

  =[430+600×(1-2%)+50]×5%=53.4(万元)

 (说明：该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%)

 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：

 (1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确。简要说明理由。

 (2)2008年4月该企业应补缴的增值税。

 (3)2008年4月该企业应补缴的消费税。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。  (  )

银行汇票只可用于转账，不得支取现金。  (  )

城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有气的土地”  (  )

在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。   (  )

融资租赁的房屋，应按照房产的余值计算征收房产税。  (  )

正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。  (  )

流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类，其纳税义务人直接负担税孰，也称直接税。  (  )

会计记录的文字是进行会计核算和提供会计资料不可缺少的重要媒介，所以会计记录的文字必须使用中文。   (  )

2008年3月1日起，我国个人所得税中的工资薪金所得，是以每月收入额减除费用 2000元后的余额征税。该2000元即为个人所得税的起征点。  (  )

甲公司与乙公司解除合同关系，但合同中的仲裁条款还是有效的。  (  )

当纳税人有某些特定情形时，税务机关有权核定其应纳税额，这些情形包括(  )

下列关于会计制度的表述正确的是(  )

定额银行本票面额可以是(  )

财务会计报告应当由下列哪些人员签名并盖章(  )

下列关于税收征管的说法中正确的是(  )

下列企业中必须设置总会计师的是(  )

从事生产、经营的纳税人的(  )应当报送税务机关备案

持卡人还清透支本息后，如果有下列哪些情况可以办理销户(  )

我国《企业所得税法》所称来源于中国境内、境外的所得，应当如何确定(  )

能引起经济法律责任产生的原因包括(  )

根据会计法，下列哪项说法中错误的是(  )

根据有关会计法律规定，出纳人员不得兼管下列哪些工作(  )

下列关于税收优惠的说法正确的是(  )

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限为(  )

对下列情况的持票人，票据债务人可以拒绝付款的有(  )

下列关于会计人员调动工作或者离职时的交接手续的说法不正确的是(  )

在办理支付结算业务中，关于票据上签章的说法正确的是(  )

在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是(  )

根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的是(  )

我国的《税收征收管理法》不适用于(  )的征收管理。

关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是(  )。

下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有(  )。

下列选项中，属于商业汇票的绝对应记载事项的是(  )。

根据《支付结算办法》的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在(  )通知银行付款的，视同付款人同意付款。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有(  )。

纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是(  )。

李某2008年12月转让其购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元。李某于2007年以30万元购入该住房。本次转让中李某应缴纳土地增值税(  )万元。

下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是(  )。

纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为(  )。

国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是(  )。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的有(  )。

下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是(  )。

按照《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 (  )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

下列税率中，不属于企业所得税税率的是(  )。

下列行为中，不应缴纳营业税的有(  )。

下列营业额的确定，符合《营业税暂行条例》及实施细则规定的是(  )。

下列费用、税收，如进门时在货物的价款中列明，应计入到该货物的关税完税价格的是(  )。

根据现行消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的组成计税价格的是(  )。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是(  )。

按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是(  )。

根据我国《会计法》的规定，(  )对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是(  )。

根据法的内容进行分类，可以将法分为(  )。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是(  )。

下列表述中，反映了法的本质的是(  )。