乐力家具公司于2008年2月27日销售出去一批家具，向购买方开具增值税专用发票，税金为17 000元。在2008年3月3日因质量问题被全部退回(2008年4月2日，乐力公司收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票)。对于该笔业务，乐力家具公司扣减3月份销项税额17 000元。

 2008年3月7日，该公司的会计李某发生交通事故，身受重伤，住院治疗。乐力家具公司于是决定由该公司的出纳员刘某来接替李某的工作。

 2008年3月16日，乐力家具公司将废弃的木材边角余料出售，取得收入(含增值税)1 700元。刘某经公司主管人员同意，将该笔收入在公司的会计账册之外另行登记保管。

 2008年3月19日，该公司从库房中领取一批外购的木材用于修建公司办公楼，价值(不含增值税)1 500元，负担增值税进项税额255元，该进项税额在计算应纳增值税额时已经从销，项税额中抵扣。

 2008年3月27日，乐力家具公司将生产的100张精致木椅作为福利发给员工，每张木椅的含税价值为117元，对此，乐力家具公司没有进行相关纳税账务处理。

 要求：

 (1)根据相关法律规定，分析该公司3月份的财税制度存在哪些不当之处，并简要说明理由。

 (2)乐力家具公司将生产的100张精致木椅作为福利发给员工是否需要缴纳增值税，并说明理由。

 王先生为境内某外企的中方人员，2008年1～12月收入情况如下：

 (1)每月取得的工资薪金25000元；

 (2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；

 (3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，拿出40000元进行公益性捐赠；

 (4)个人出租住房，每月取得租金收入3000元(不考虑其他税费)。

 要求：根据上述资料及税法相关规定，计算下列各项：

(1)工资薪金所得全年应纳的个人所得税。

 (2)工程设计所得应纳个人所得税。

 (3)公益捐赠税前扣除额。

 (4)转让专利技术使用权应纳的个人所得税。

 (5)出租房屋全年应纳的个人所得税 。

乐力家具公司于2008年2月27日销售出去一批家具，向购买方开具增值税专用发票，税金为17 000元。在2008年3月3日因质量问题被全部退回(2008年4月2日，乐力公司收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票)。对于该笔业务，乐力家具公司扣减3月份销项税额17 000元。

 2008年3月7日，该公司的会计李某发生交通事故，身受重伤，住院治疗。乐力家具公司于是决定由该公司的出纳员刘某来接替李某的工作。

 2008年3月16日，乐力家具公司将废弃的木材边角余料出售，取得收入(含增值税)1 700元。刘某经公司主管人员同意，将该笔收入在公司的会计账册之外另行登记保管。

 2008年3月19日，该公司从库房中领取一批外购的木材用于修建公司办公楼，价值(不含增值税)1 500元，负担增值税进项税额255元，该进项税额在计算应纳增值税额时已经从销，项税额中抵扣。

 2008年3月27日，乐力家具公司将生产的100张精致木椅作为福利发给员工，每张木椅的含税价值为117元，对此，乐力家具公司没有进行相关纳税账务处理。

 要求：

 (1)根据相关法律规定，分析该公司3月份的财税制度存在哪些不当之处，并简要说明理由。

 (2)乐力家具公司将生产的100张精致木椅作为福利发给员工是否需要缴纳增值税，并说明理由。

某宾馆位于市区，2008年4月经营业务如下：

 (1)客房收入1000万元；

 (2)餐饮收入400万元；

 (3)车队客运收入200万元；

 (4)夜总会收入100万元(其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元)；

 (5)商务中心服务费收入50万元；

 (6)小卖部零售收入20万元。

 (小卖部增值税适用税率4%)

 要求：计算该宾馆2008年4月：

(1)应缴纳的营业税税额。

 (2)应缴纳的增值税税额。

 (3)应缴纳的城建税税额。

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2008年4月有关生产经营业务如下：

 (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税防伪税控专用发票应收价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。

 (2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了防伪税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。

 (3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

 (4)购进机械设备取得增值税防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。

 (5)当月购进原材料取得增值税防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经过税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元(取得普通发票)、保险费用 5万元、装卸费用3万元。

 (6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代为开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。

 (7)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。

 2008年4月该企业自行计算，申报缴纳的增值税和消费税如下：

 ①申报缴纳的增值税

  =[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]

  =181.56-102.61=78.95(万元)

 ②申报缴纳的消费税

  =[430+600×(1-2%)+50]×5%=53.4(万元)

 (说明：该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%)

 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：

 (1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确。简要说明理由。

 (2)2008年4月该企业应补缴的增值税。

 (3)2008年4月该企业应补缴的消费税。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。  (  )

银行汇票只可用于转账，不得支取现金。  (  )

城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有气的土地”  (  )

在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。   (  )

融资租赁的房屋，应按照房产的余值计算征收房产税。  (  )

正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。  (  )