2008年初级会计职称经济法基础预测试题(3)

第 59 题光华公司为国有工业企业，2006年发生以下事项：  

（1）1月，该企业新领导班子上任后，作出了精简内设机构等决定，将会计科撤并到企业管理办公室（以下简称“企管办”），同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。会计科撤并到企管办后，会计工作分工如下：原会计科会计继续担任会计；原企管办工作人员、王某的女儿担任出纳工作。企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主管人员岗位，企业同意王某半脱产参加会计培训班,并参加2006年会计从业资格考试。  

（2）2月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。  

（3）6月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理，编造会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。  

（4）8月，经该企业负责人批准，某业务往来单位因业务需要查阅了该企业2004年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。  

（5）10月，企管办在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是要求该发票的出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖出具单位印章。之后，该企业予以接受并据此登记入账。

根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题：  

（1）该企业撤并会计机构、任命会计主管人员、会计工作岗位分工是否有违反法律规定之处?分别说明理由。  

（2）该企业在办理会计工作交接、销毁会计档案中是否有违反法律规定之处?分别说明理由。  

（3）该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证是否符合法律规定?说明理由。  

（4）该企业对购买计算机的发票的处理是否符合法律规定?说明理由。 

第 58 题某市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，2008年有关生产经营情况如下：

（1）本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证；

（2）批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6000万元；

（3）7月份转让商标权取得收入100万元；

（4）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元；

（5）8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。

根据上述资料以及税法的有关规定，回答下列问题：

（1）该企业2008年应缴纳的增值税；

（2）该企业2008年应缴纳的消费税（化妆品的消费税税率为30%）；

（3）该企业2008年应缴纳的营业税（营业税税率为5%）；

（4）该企业2008年应纳税所得额（假设不考虑城市维护建设税和教育费附加）；

（5）该企业2008年应缴纳的企业所得税（企业所得税税率为25%）。

第 57 题某工业企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：  

（1）4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5%）；  

（2）6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整；  

（3）7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息、10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 

根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：  

（1）计算该企业当年设备折1日税前扣除额；  

（2）计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额；  

（3）计算该企业当年建工程贷款利息税前扣除额；   

（4）计算该企业当年应补税的所得额； 

（5）计算该企业当年应补缴企业所得税税额。 

第 56 题甲建筑工程公司2006年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。 

已知：建筑业适用的营业税税率为5%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税273万元。 

要求： 

（1）计算甲公司承建住宅工程的营业额； 

（2）计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额； 

（3）计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额； 

（4）计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额。 

第 55 题会计档案保管期满需要销毁的，主管会计应当在会计档案销毁清册上签名并盖章，并将监销情况报告本单位负责人。（　　）

第 53 题会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。 （ ） 

第 54 题纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（　　） 

第 52 题在领取个人独资企业营业执照之前，经批准投资人可以个人独资企业名义从事经营活动。（　　）

第 51 题纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。（　　） 

第 49 题合伙协议自合伙企业的营业执照签发之日起生效。（　　）  

第 50 题纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。（　　）

第 48 题为鼓励企业开发新产品、新技术，企业所得税法规定只要企业当年"三新"费用比上年实际发生额增长达到了10%以上，均可将当年实际发生的"三新"费用再加扣50%，从应税所得额中扣减。（ ）

第 46 题国内企业甲与外国投资者乙共同投资设立中外合资经营企业，甲出资55%，乙出资 45%；如果合营企业的投资总额为1 200万美元，则甲至少应出资275万美元，乙至少应出资225万美元。甲、乙双方的出资额符合中外合资经营企业法律制度的规定（　　）。

第 47 题销售应税消费品时另外收取的包装物押金，在规定期限内未予退还的，应并入应税消费品的销售额中计征消费税和增值税。（　　）

第 45 题根据规定，下列各项中，适用诉讼时效期间为4年的事项是（ ）。

第 44 题以下各项中，可以作为我国法律关系主体的有 （　　）。

第 43 题下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）。

第 41 题根据《营业税暂行条例》的规定，下列营业税的扣缴义务人表述正确的是（　　）。

第 42 题下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（　　）。

第 38 题根据营业税法律制度的规定，下列属于混合销售行为应当征收营业税的有（　　）。

第 40 题下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有（　）。

第 39 题下列环节属于消费税纳税环节的有（　　）。

第 36 题下列有关单位银行卡账户的资金管理，符合《银行账户管理办法》规定的是（　　）。

第 37 题根据《会计法》的规定，下列企业中，应当必须设置总会计师的有（　　）。

第 34 题下列会计工作的人员中必须取得会计从业资格证书的有（ ）。

第 35 题根据《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼管的工作有（　　）。

第 33 题根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收强制执行措施。下列各项中，属于税收强制执行措施的有（　　）。

第 31 题根据我国《仲裁法》的规定，仲裁协议应当包括的内容有（ ）。

第 32 题下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。 

第 29 题下列以成交价格为依据计算契税的有（　　）。

第 28 题根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算金融保险业的工农业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（　）。

第 30 题根据《担保法》的规定，下列合同的债权人可以通过合同的标的物行使留置权的有（　　）。

第 26 题下列关于商业汇票说法中，正确的是（　　）。

第 27 题根据《合伙企业法》的规定，合伙企业的以下事项必须经全体合伙人一致同意的是（ ）。

第 25 题下列不属于我国的税收征收管理机关的是（ ）。

第 24 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（   ）。

第 23 题在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（　　）。

第 22 题丙、丁公司签订一份价值100万元的购销合同，双方在合同中约定违约金为总价款的15%。后因丙公司违约，丁公司虽及时采取措施，但仍发生20万元的实际损失。丙公司除应支付丁公司违约金外，还应支付给丁公司赔偿金（　　）万元 。

第 21 题下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的有（　　）。

第 18 题下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（　　）。

第 19 题某国有企业2007年经税务机关审核确认的亏损额为50万元，2008年未弥补亏损前确认的应纳税所得额为85万元。其2008年应纳企业所得税税额为（　）。

第 20 题我国《会计法》规定，用电子计算机进行会计核算的单位，所使用的会计软件应当符合国务院有关部门的规定。该国务院有关部门是指（　　）。

第 16 题某公司2006年注册资本为500万元，当年向关联方借款金额为800万元，借期1年利率为4%（同银行利率）。根据相关规定，允许在企业所得税税前扣除的借款利息为（ ）。

第 17 题甲、乙签订—合同。为保证合同的履行，除约定违约金外，乙方还向甲方支付定金作为合同的担保。后乙方违约。根据合同法律制度的规定，甲方追究乙方违约责任的形式是（    ）。

第 15 题对内部会计监督实施情况承担最终责任的是（　　）。

第 14 题某企业2006年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款56万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。 

第 12 题甲公司为增值税一般纳税人，于2007年6月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2007年6月20日乙公司收到产品并于2007年8月5日代销完毕，8月12日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。

第 13 题根据我国《征管法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（　）。 

第 11 题纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是（   ）。

第 9 题甲公司为增值税一般纳税人，于2005年12月10日收到乙公司委托代销的产品，2006年元月10日出售受托代销产品成功，并于2006年3月5日收回货款，3月12日甲公司将受托代销商品款支付给乙公司，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（  ）。

第 10 题根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的（　　）作为计税依据征的消费税。

第 7 题根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（　　）。

第 6 题根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。

第 8 题某公司将税务机关确定的应于2005年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（　 ）元。

第 5 题某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（　　）。

第 4 题当事人采用书面形式订立合同的，以（　　）为合同成立地。

第 2 题某企业（非保险企业）2006年末应收账款余额2000万元,根据企业所得税法律制度的规定,该企业提取的坏账准备金不得超过（　　）万元。

第 1 题根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（　　）。

第 3 题根据《会计人员继续教育暂行规定》的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于72小时，其中每年累计接受培训的时间不得少于（　　）小时。