第 57 题某工业企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：  

（1）4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5%）；  

（2）6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整；  

（3）7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息、10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 

要求：

根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：  

（1）计算该企业当年设备折1日税前扣除额；  

（2）计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额；  

（3）计算该企业当年建工程贷款利息税前扣除额；   

（4）计算该企业当年应补税的所得额； 

（5）计算该企业当年应补缴企业所得税税额。 

第 59 题光华公司为国有工业企业，2006年发生以下事项：  

（1）1月，该企业新领导班子上任后，作出了精简内设机构等决定，将会计科撤并到企业管理办公室（以下简称“企管办”），同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。会计科撤并到企管办后，会计工作分工如下：原会计科会计继续担任会计；原企管办工作人员、王某的女儿担任出纳工作。企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主管人员岗位，企业同意王某半脱产参加会计培训班,并参加2006年会计从业资格考试。  

（2）2月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。  

（3）6月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理，编造会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。  

（4）8月，经该企业负责人批准，某业务往来单位因业务需要查阅了该企业2004年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。  

（5）10月，企管办在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是要求该发票的出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖出具单位印章。之后，该企业予以接受并据此登记入账。

根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题：  

（1）该企业撤并会计机构、任命会计主管人员、会计工作岗位分工是否有违反法律规定之处?分别说明理由。  

（2）该企业在办理会计工作交接、销毁会计档案中是否有违反法律规定之处?分别说明理由。  

（3）该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证是否符合法律规定?说明理由。  

（4）该企业对购买计算机的发票的处理是否符合法律规定?说明理由。 

第 58 题某市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，2008年有关生产经营情况如下：

（1）本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证；

（2）批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6000万元；

（3）7月份转让商标权取得收入100万元；

（4）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元；

（5）8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。

根据上述资料以及税法的有关规定，回答下列问题：

（1）该企业2008年应缴纳的增值税；

（2）该企业2008年应缴纳的消费税（化妆品的消费税税率为30%）；

（3）该企业2008年应缴纳的营业税（营业税税率为5%）；

（4）该企业2008年应纳税所得额（假设不考虑城市维护建设税和教育费附加）；

（5）该企业2008年应缴纳的企业所得税（企业所得税税率为25%）。

第 57 题某工业企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：  

（1）4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5%）；  

（2）6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整；  

（3）7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息、10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 

根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：  

（1）计算该企业当年设备折1日税前扣除额；  

（2）计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额；  

（3）计算该企业当年建工程贷款利息税前扣除额；   

（4）计算该企业当年应补税的所得额； 

（5）计算该企业当年应补缴企业所得税税额。 

第 56 题甲建筑工程公司2006年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。 

已知：建筑业适用的营业税税率为5%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税273万元。 

要求： 

（1）计算甲公司承建住宅工程的营业额； 

（2）计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额； 

（3）计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额； 

（4）计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额。 

第 55 题会计档案保管期满需要销毁的，主管会计应当在会计档案销毁清册上签名并盖章，并将监销情况报告本单位负责人。（　　）

第 53 题会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。 （ ） 

第 54 题纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（　　） 

第 52 题在领取个人独资企业营业执照之前，经批准投资人可以个人独资企业名义从事经营活动。（　　）

第 51 题纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。（　　） 

第 49 题合伙协议自合伙企业的营业执照签发之日起生效。（　　）