2009年初级会计职称经济法基础试题(2)

第56题：某外商投资企业2008年全年实现营业收入860万元，营业成本320万元，税金及附加35万元，投资收益6万元（其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入2万元），营业外收入20万元，营业外支出85万元（包括非公益性捐赠80万元，因未代扣代缴个人所得税而被税务机关罚款3万元），管理费用280万元，财务费用150万元。 该企业自行申报当年企业所得税是： 应纳税所得额=860－320－35+6+20－85－280－150=16（万元） 应纳企业所得税=16×25%=4（万元）

要求：

根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题： 

（1）请分析该公司计算的当年应纳企业所得税是否正确； 

（2）如不正确请指出错误之处，并正确计算应纳企业所得税。

第57题：某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2007年4月有关生产经营业务如下：（1）以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税防伪税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税防伪税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。（3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。（4）购进机械设备取得增值税防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。（5）当月购进原材料取得增值税防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经过税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。（6）从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代为开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。 （7）当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。2007年4月该企业自行计算，申报缴纳的增值税和消费税如下：①申报缴纳的增值税=[430+600×（1-2%）+50]×17%-[3.4+102+（20+5+3）×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95（万元）②申报缴纳的消费税=[430+600×（1-2%）+50]×5%=53.4（万元） （说明：该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：

（1）根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。

（2）2007年4月该企业应补缴的增值税。 

（3）2007年4月该企业应补缴的消费税。 

第58题：甲企业的注册资本为600万元，2006年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元。 （2）产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。 （3）销售费用140万元，其中广告费用110万元，业务宣传费用30万元。 （4）财务费用28万元，其中向关联企业借款400万元，支付的利息费用20万元，已知向关联企业借款的年利率为5％，金融机构同期贷款利率为4％。 （5）管理费用232万元，其中业务招待费30万元。 （6）营业外支出100万元。其中向技术监督部门缴纳罚款10万元。 （7）甲企业2004年实际发放的职工工资总额为320万元，主管税务机关核定的计税工资总额为280万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60万元。 （8）甲企业持有位于深圳特区的乙企业20％的股权，乙企业2006年实现利润400万元，按15％的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者（假设乙企业没有纳税调整因素）。 由于该企业发生重大人事变动，直至2007年2月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。

要求：  

（1）根据上述资料，计算甲企业2006年应缴纳的企业所得税税额（甲企业适用33%的税率）。  

（2）甲企业于2007年2月20日进行纳税申报是否符合规定？并说明理由。 

第55题：当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管一年。（　　）

第54题：证券交易所应当自接到核准文件和有关文件之日起3个月内，安排股票上市交易。（　　）

第53题：合伙企业是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担连带责任的营利性组织。（ 　　）

第51题：纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。（　　）

第52题：我国个人所得税中的工资薪金所得，是以每月收入额减除费甩1600元后的余额征税。该1600元即为个人所得税的起征点。（　　）

第49题：见票即付的汇票的付款请求权，如果自出票日起1年内不行使，则丧失其票据权利。（　）

第50题：某股份有限公司在法定会计账册之外另设会计账册，被政府行政监督机关发现后，政府行政监督机关对该公司作出责令限期改正，并处以人民币8万元罚款的决定。这些决定符合《公司法》的规定。 （ 　）

第48题：营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应—并征收营业税。　（ 　）

第47题：一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。（ ）

第45题：根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有（　）。

第46题：在我国的结算方式中，代销、寄销、赊销商品的款项，可以通过托收承付结算办理。（　　）

第44题：根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，不可以作为纳税抵押的有（　　）。

第43题：下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有（　　）。

第42题：李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（　　）。

第41题：银行汇票的持票人在向银行提示付款时，应当提交下列凭证（　）。

第40题：根据《合同法》的规定，合同生效后发生下列情况的，当事人仍应按照合同履行义务（　　）。

第38题：甲签发汇票一张，汇票上记载收款人乙，付款人为丙，金额为100万元，到期日为2005年12月1日。乙持票后将其背书转让给丁，丁再背书转让给戊，戊于11月20日向丙提示承兑，丙以该票据背书不连续为由拒绝承兑，戊若行使追索权，追索的对象有（ 　）。

第37题：根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，纳税人发生的下列支出中，不得作为工资薪金支出的有（　　）。

第39题：税收具有（　　）特征。

第36题：甲地A公司和乙地B公司在丙地签订一份买卖合同，约定由B公司在丁地向A公司交货。后B公司未能按约履行合同，A公司便向人民法院提起诉讼。根据规定，该案有管辖权的人民法院是（　　）。

第35题：下列可以作为法律关系客体的有（　　）。

第34题：企业所得税纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（　　）。

第33题：根据《中华人民共和国刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（　　）。

第31题：根据《仲裁法》规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的（　　），可以仲裁。

第30题：下列关于会计人员回避制度的说法中，正确的有（　　）。

第32题：下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有（ 　）。

第29题：下列公民、法人或者其他组织提起的诉讼，人民法院不予受理的是（　　）。

第28题：在下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（　 ）。

第26题：下列各项中，属于消费税特征的有（　　）。

第27题：纳税人用于（　　）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。

第23题：下列各项中，不符合普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（　　）。

第24题：根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

第25题：纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（　　）。

第22题：个人独资企业投资人张三聘用李四管理企业事务，同时对李四的职权予以限制，凡是李四对外签订标的额超过10万元的合同，必须经张三同意。某日，李四未经张三同意与善意第三人丙签订了一份标的额为12万元的买卖合同。根据我国《个人独资企业法》的规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是（ ）。

第21题：下列各项中，属于中央税的税种是（　）。

第20题：根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（ 　）。

第18题：持票人对前手的再追索权，（　）。

第19题：甲、已双方签订一份价值50万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保，根据《担保法》的规定，该合同定金数额最高不得超过（　　）万元。

第16题：某家电企业2001年销售净额为10000万元，支付广告费210万元;2002年销售净额为2500万元，支付广告费32万元;在计算2002年企业所得税时，对广告费处理正确的是（　　）。

第17题：各单位内部会计监督制度要求，（　　）与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。

第14题：外国企业在中国境内设立的机构、场所取得的在中国境外与该机构、场所有实际联系的利润已经在国外缴纳的所得税税款的，在我国应该（ ）。

第15题：银行汇票的提示付款期限是（ ）。

第11题：根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，不属于实行复合计税办法的消费品是（　　）。

第13题：以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（　　）。

第12题：A．B两人于2001年2月1日设立一个合伙企业，到当年6月3日共亏损5万元，此时C加入合伙企业，但企业仍然经营不善，又亏损3万元。根据《合伙企业法》的规定，C需要承担连带责任的债务数额是（　　）。

第10题：下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（ 　）。

第9题：王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（ ）。

第7题：李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（　　）元。

第8题：下列属于契税纳税义务人的有（　　）。

第5题：对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%以上（　　）以下的罚款。

第4题：甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（ ）。

第6题：经济法律关系发生、变更和消灭的直接原因是（　　）。

第3题：根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。

第2题：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（　　）。

第1题：现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（　　），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。