注册会计师考试《税法》预测试卷（4）

位于某市区的一家房地产开发公司，2008年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计l 200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费l00万元、基础设施费50万元、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。（说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8％。），

要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。、

（2）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。

（3）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。

（4）计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。

（5）计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。

（6）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。

（7）计算外商投资企业应缴纳的营业税。

（8）计算外商投资企业应缴纳的印花税。

（9）计算外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额。

（10）计算外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税。

某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。

（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为32；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0．3%o；产权转移书据适用的印花税税率为0．5‰；其他开发费用扣除比例为4%。）

要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

1．计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。

2．计算该房地产开发公司土地增值税时可扣除的地价款和契税。

3．计算该房地产开发公司土地增值税时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。4．计算该房地产开发公司土地增值税时可扣除的开发费用。

5．计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

6．计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

某公司2012年度权益性投资额为2000万元，当年实现会计利润总额140万元。“财务费用”账户中包括三项利息费用支出：①按照年利率8％向银行借入的期限为9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；②按照年利率12％向股东借入与向银行借款同期的生产经营用资金，支付利息45万元；③经过批准向本企业职工借入与向银行借款同期的生产经营用资金300万元，企业与个人之间签订了借款合同，支付借款利息30万元。假定该公司没有其他纳税调整项目，问：

（1）该公司2012年度计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是多少万元?

（2）该公司2012年度账面超支的利息费用是多少万元?

（3）该公司2012年度的应纳税所得额为多少万元?

某制药厂（一般纳税人）生产的各类应税和免税药品，2014年1月份至2月份发生如下经济业务

（1）1月份销售抗生素药品取得含税销售额117 000元，由本厂运输部门运输，收到运费3 400元，其中建设基金l 200元，装卸费300元。

（2）1月份销售其他应税药品，收到含税货款20 000元；销售免税药品50 000元（不含税）。

（3）1月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68 000元，支付运费l 200元并获得增值税专用发票用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况。

（4）2月份销售免税药品一批，取得价款150 000元（不含税），该批免税药品动用已抵扣过进项税的外购原料成本28 000元，其中含购货运费930元（有运输发票），另支付运输公司运输免税药品的运费700元（有运输发票）。

（5）2月份销售应税药品取得不含税300 000元。

（6）2月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5 000元，支付产品说明书加工费2 000元，取得专用发票上注明税款340元。

要求根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该制药厂l月份应纳增值税税额。（2）计算该制药厂2月份应纳增值税税额。

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为l7％，退税税率为l3％。2013年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元（该企业采用“购进法”核算）。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款ll7万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入。

（1）2月10 13受邀到境内某企业做演讲，主办方支付报酬5000元。

（2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3 200元和4 500元。

（3）4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62 000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款忻合人民币5 600元。

（4）6月6 13因购物取得一张发票，中奖1 000元；6月密l3又因购物取得发票，中奖200元。要求：根据上述资料，按序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。

（2）计算张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。

（3）计算张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。

（4）计算张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。

下述选项中，关税的纳税义务人包括（ ）。

下列关于进口货物征税的说法中，正确的有（ ）。

下列关于消费税征税范围的表述中，不正确的有（　　）。

下列各项中，不属于房产税的特点的有（　　）。

下列项目中，属于税收法律的有（　　）。

下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（ ）。

某城市公民张先生为自由职业者，2012年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（ ）。

下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（　　）。

依据企业所得税法相关规定，以下关于存货的税务处理正确的是（ ）。

下列自产货物中，实行增值税免税政策的有（ ）。

下列关于非货币资产损失确认的说法中，正确的有（ ）。

下列关于税法特点的表述中，正确的有（ ）。

下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。

下列关于消费税税率的说法中，正确的有（　　）。

某油田2013年1月生产原油20万吨，当月销售15万吨，取得不含税销售额35万元，加热、修井用0．5万吨；开采天然气looo万立方米，当月销售900万立方米，待售l00万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元／吨和15元／千立方米，则该油田本月应纳资源税（ ）。

下列对于车船税的说法正确的是（　　）。

下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）。

朱先生所在的公司2011年实行雇员股票期权计划。2011年4月18日，该公司授予朱先生股票期权60000股，授予价2元／股；该期权无公开市场价格，并约定2011年ll月18日起可以行权，行权前不得转让。2011年ll月l8日朱先生以授予价购买股票60 000股，当日该股票的公开市场价格为5元／股。朱先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。

某保险公司2012年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1 000万元，其中分给境外再保险人的分保费用200万元。另外取得摊回分保费用50万元，取得追偿款30万元。月应缴纳的营业税为（ ）。

下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。

中国公民李某承包某企业．承包后来改变工商登记。2012年该企业税后利润为200 000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80 000元．2012年李某应缴纳个人所得税（ ）元。

企业提供劳务完工进度的确定，可选用方法不包括（ ）。

下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（　　）。

下列有关契税的表述中，正确的是（ ）。

纳税人提供的应税劳务（除建筑安装业外）发生在外县（市），应向（ ）主管税务机关申报纳税。

中外合资企业开采销售石油、天然气，按照现行规定征收（　　）。

某企业（增值税—般纳税人）．2012年由于管理不善丢失一批库存材料，账面成本10 139．5元（含运费139．5元），保险公司审理后同意赔付8 000元，该企业的损失得到税务饥关的审核和确认。在俩Ip所得税前可扣除的损失金额为（ ）。

下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（　　）。

下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有（ ）。

下列各项中，在计算财产转让所得个人所得税应纳税所得额时，不允许从收入中扣除的是（　　）。

甲公司与乙公司签订了两份合同：一份是易货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值220万元；一份是技术开发合同，合同记载金额l00万，其中研发经费30万。甲公司应缴纳印花税（ ）。

纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于（ ）行为。

当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（ ）。

流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其教育费附加应在（　　）缴纳。

某企业破产清算时，其房地产评估价值为4 000万元，其中以价值3 000万元的房地产抵偿债务，将价值l 000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入l 200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。题目中涉及的当事人各方合计应缴纳契税（ ）万元。（契税适用税率3％）

韩国居民朴先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40 000元，参加有奖销售中奖收A．20 000元。朴先生应在中国缴纳个人所得税（　　）。

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为是（　　）。