注册会计师考试《税法》预测试卷（2）

中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下。

（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3 800元。l月因卫生间漏水发生修缮费用l 200元，已取得合法有效的支出凭证。

（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35 000元。

（3）3月取得国内B上市公司分配的红利18 000元。

（4）4月取得上年度奖金36 000元，王某当月的工资为4 500元。

（5）5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币l2 000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60 000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币l 800元和12 000元。

（6）5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40 000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向玉树地震灾区捐款活动，当即从中捐赠20 000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8 000元，均取得了相关捐赠证明。

（7）6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为l 200元。6月份为培训中心授课4次。

（8）7月转让国内c上市公司股票，取得转让净所得15 320．60元，同月转让在中国香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币l80 000元，在境外未缴纳税款。

（9）8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18 000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4 500元。

（10）A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115 000元（A上市公司所在地上年职工平均工资25 000元）。

要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

（1）计算王某l、2月出租房屋应缴纳的个人所得税（不考虑其他税费）。

（2）计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。

（3）计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。

（4）计算王某4月取得全年奖金应当缴纳的个人所得税。

（5）计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。

（6）计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。

（7）计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。

（8）计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。

（9）计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。

（10）计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。

（11）计算公司ll月支付王某经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。

工资薪金所得税税率表

某酒厂为增值税一般纳税人，2013年2月将自产白酒1吨发放给职工作福利，无同类货物的销售价格，其成本为4000元／吨，成本利润率为5%，此笔业务当月应缴纳的消费税和涉及的当期增值税销项税额为多少元?

某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014年7月发生以下业务：

（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。

（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。

（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。

（说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0．5元/500克。）要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

1．计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。

2．计算乙企业已代收代缴的消费税。

3．计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。

4．计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税税率为13％。2013年6月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

中国公民王某2013年5月份取得当月含税工资5 000元和不含税的2013年的年终奖金30 000元。计算李某2013年5月份应纳个人所得税。

下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（ ）。

位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2．5万平方米，职工宿舍和办公用地0．5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务。

（1）全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元。

（2）6月30 13签订房屋租赁合同一份，将价值s（ ）万元的办公室从7月1 13起出租给他人使用，租期12个月，月租0．2万元，每月收租金1次。

（3）8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元。

（4）9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。

（其他相关资料：①适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％；③金额以元以为单位计算。）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）公司2007年应缴纳的城镇土地使用税。

（2）公司2007年应缴纳的房产税。

（3）公司2007年6-@纳的营业税。

（4）公司2007年应缴纳的印花税。

（5）公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

下列行为中应缴纳消费税的有（　　）。

根据《税收征收管理法》和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（ ）。

下列项目中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的项目有（　　）。

下列符合城镇土地使用税计税依据有关规定的有（ ）。

下列关于企业亏损弥补的说法中，正确的有（ ）。

下列关于车辆购置税的征收管理中，正确的有（ ）。

下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有（ ）。

以下关于减免税的规定，正确的有（ ）。

某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业中以23 000元的成本取得了价值30 000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配股息3 000元。此后，王某以40 000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有（ ）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（　　）。

根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有（ ）。

根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应存转房地产合同签订后的（ ）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2013年1月购进货物取得增值税专用发票，发票上所列价款l2000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5 850元；销售货物取得含税销售收入58 500元。该企业1月份应缴纳的增值税为（ ）。

下列关于税法构成要素的表述中，不正确的是（ ）。

下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（　　）。

某鞭炮厂为增值税一般纳税人。2013年2月发生以下业务：3日销售鞭炮400箱，每箱不含税价格为600元；8日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格为650元。当月以同类鞭炮200箱与某公司换取生产资料。该厂当月应纳消费税（　　）元。

根据《税收征管法》的规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（ ）。

税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是（ ）。

位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税l02万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设

税为（ ）。

本期应纳增值税（ ）元。

依据《刑法》第202条的规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款l倍以上5倍以下的罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的（ ）。

下列案件中，属于税务行政处罚昕证的范围是（ ）。

提供著作权的使用权取得的所得，属于（ ）所得。

因纳税人计算错误而未缴少缴的税款，追征期为（　　），特殊情况的追征期为（　　）。

下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。

作家马某2014年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3 800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（　　）。

居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5％。下列表述中正确的是（ ）。

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登}己机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在（ ）内，向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。

某公司办公大楼原值30 000万元，2010年2月28 13将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5 000万元，租金每年l 000万元，当地规定房产税原值减除比例为20％，2010年该公司应缴纳房房产税（ ）。

下列关于一般纳税人资格认定的表述，正确的是（ ）。

税务行政复议决定书发生法律效力的时间是（ ）。

下列所得中，属于劳务报酬所得的是（ ）。

依据契税的相关规定，下列处理正确的是（ ）。

某作者从所得稿酬20 000元中拿出5 000元用于资助高校研究开发，其个人所得税的纳税处理是（　　）。

某旅游企业组团到新加坡旅游。共有游客40人，每人收费7 000元，在境内期间为每人支付了交通费和餐费2 000元；出境后由新加坡的旅游企业接团，并按每人3 000元付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为（　　）元。

根据企业所得税法的有关规定，以下属于职工福利费范围的项目有（ ）。