注册会计师《税法》考前命题预测试卷(1)

某房地产开发公司于2011年10月购进一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款50 000万元，当月办好土地使用权权属证书。与土地使用权相关的业务如下：

(1)2011年11月至2012年1月中旬，该房地产开发公司将受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋商品住宅楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计8 800万元；全部使用自有资金，没有利息支出。

(2)受国家宏观调控影响，决定调整经营方式。2012年1月下旬，该公司将开发建造的商品住宅楼总面积的40%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。

(3)2012年1月～5月该公司取得租金收入共计2 800万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入72 000万元。该公司在开发和销售过程中，共计发生管理费用l 800万元、销售费用 1 400万元。该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；开发费用扣除比例为10%。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该房地产开发公司2012年1月～5月共计应缴纳的营业税。

(2)计算该房地产开发公司2012年1月～5月共计应缴纳的城建税和教育费附加。

(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。

(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。

(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。

(6)计算该房地产开发公司销售商品住宅楼土地增值税的增值额。

(7)计算该房地产开发公司销售商品住宅楼应缴纳的土地增值税。

某县城的一个酒厂主要生产白酒，2011年度生产经营情况为：

(1)销售白酒50万斤，取得销售产品的价税合计收入额790万元，运输产品收取的运费29万元。

(2)外购原料取得增值税专用发票注明价款300万元，从农民手中收购粮食收购价为100万元。

(3)应扣除产品销售成本280万元。

(4)发生产品销售费用60万元，其中，含白酒的广告费用50万元。

(5)发生管理费用80万元，含招待费l0万元。

(6)发生财务费用30万元，含逾期归还银行贷款的罚息3万元。

(7)发生营业外支出14万元，其中，通过当地政府向农村义务教育捐款10万元，缴纳税收滞纳金4万元。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该酒厂2011年度应缴纳的增值税。

(2)计算该酒厂2011年度应缴纳的消费税。

(3)计算该酒厂2011年度应缴纳的城建税和教育费附加。

(4)计算该酒厂2011年度会计利润。

(5)计算该酒厂2011年度所得税前扣除的公益救济捐赠额。

(6)计算该酒厂2011年度所得税前扣除的期间费用。

(7)计算该酒厂2011年度应纳税所得额。

(8)计算该酒厂2011年度应缴的企业所得税税额。

某企业2012年1月份发生下列业务：

(1)由于丢失，换发营业执照、税务登记证和开户许可证各一份，因年检换发房产证、土地使用证各一份。

(2)增加资本公积200万元，计提盈余公积100万元。

(3)设立资金账簿和其他账簿共11本。

(4)订立借款合同一份贷款500万元，应付利息50万元。

(5)投综合财产保险一份，保额l 000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险三份，保险金额50万元，应交保险费1．2万元，保单列明无赔偿优待金0．12万元。

(6)签订加工合同，由甲企业提供原料和主要材料100万元，本企业代垫辅料2万元并收取加工费3万元。

(7)签订加工合同，由乙企业提供货样，本企业为乙企业购买原料和主要材料80万元，并收取加工费2万元。

要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题。

(1)计算该企业本月权利许可证照应纳印花税。

(2)计算该企业本月账簿应纳印花税。

(3)计算该企业本月保险单应纳印花税。

(4)计算该企业本月贷款合同应纳印花税。

(5)计算该企业本月加工合同应纳印花税。

某企业(具有金银首饰经营资质)海运进口一批银首饰，海关审定货价折合人民币6 970万元，运保费无法确定，海关按同类货物同程运输费估定运费折人民币9．06万元，该批货物进口关税税率为l5%，消费税税率5%。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该企业进口环节应纳的关税。

(2)计算该企业进口环节应纳的消费税。

(3)计算该企业进口环节应纳的增值税。

某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，5月份发生如下涉税业务：

(1)本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200 000元，开具增值税专用发票；向个体经营者销售食品取得含税收入117 000元，开具普通发票。

(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费4 000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证。

(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得粮油经营部开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为l20 000元，税额为20 400元，面粉已验收入库，另支付装卸费800元。发票已于当月申请并通过认证。

(4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元。其中含运费465元、保险费500元。

(5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为4：3：3。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算经盘点损失的面粉和食品应转出的进项税额。

(2)计算该企业当期允许抵扣的进项税额。

(3)计算该企业当期应缴纳的增值税。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2012年3月发生如下业务：

(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2．04万元，该批烟丝已收回人库，但本月未领用。

(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元。

(3)从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元。

(4)进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。

(5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9．36万元；销售A牌卷烟400标准箱。

(6)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。

(7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭

证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算当月甲企业应代收代缴的消费税。

(2)计算当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的进口环节税金。

(3)计算当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳的增值税。

(4)计算当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)。

以下属于关税强制措施的有（　　）。

下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（　　）。

下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（　　）。

根据消费税有关规定，下列说法正确的有（　　）。

下列车船中，可享受车船税减免政策的有（　　）。

下列属于娱乐业营业额的有（　　）。

房地产转让过程中，应缴纳的有关税金包括（　　）。

某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（　　）。

下列关于税法的分类，表述正确的有（　　）。

下列各项中，属于我国现行税法的有（　　）。

用票单位申请自印发票必须符合的条件有（　　）。

下列关税政策中，属于特别关税的有（　　）。

按照现行税法，劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括（　　）。

下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（　　）。

下列关于耕地占用税的税收优惠，表述不正确的是（　　）。

《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)规定：2005年1月1日前，已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。此规定符合税法适用原则中的（　　）。

某小规模纳税人2012年5月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工。开出增值税普通发票，注明价款为150 000元，另开收据收取运输装卸费1 200元，包装费200元，施工费3 000元。该笔业务缴纳的增值税为（　　）。

关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是（　　）。

下列有关企业所得税征收管理的说法，正确的是（　　）。

根据规定，下列事项不可以适用调解的是（　　）。

甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（　　）。

以下属于应缴纳房产税项目的是（　　）。

以下单位或个人，属于契税纳税人的是（　　）。

下列项目中，以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是（　　）。

某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元。经房地产评估机构评定其重 置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2 000万元，支付有关税费500万元，该不动产占用的土地，购进发票上注明原购买支付价款100万元，转让项目应纳土地增值税为 （　　）万元。

某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2012年4月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2012年4月应缴纳资源税（　　）(该矿山资源税单位税额：锌矿l0元/吨，锰矿2元/吨（　　）。

根据《企业所得税法》的规定，按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法是（　　）。

以下费用，应计人出口货物完税价格的是（　　）。

下列合同中，属于印花税征税对象的是（　　）。

某纳税人本期以自产液体盐50 000吨和外购液体盐10 000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12 000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该 纳税人本期应缴纳资源税（　　）万元。

某酒厂4月销售白酒3 000公斤，取得不含税价款l00万元，包装物押金5万元，按事先约定的期限，包装物2个月后归还厂家，则该酒厂应纳消费税税额为（　　）。

以下关于税收筹划的基本方法，表述不正确的是（　　）。

保险业的纳税期限为（　　）。

下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是（　　）。

下列关于增值税计税依据的说法，错误的是（　　）。

关于房产税的说法，不正确的是（　　）。

根据城镇土地使用税的规定，大城市年税额为1．5元至30元，经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，那么大城市中的 经济落后地区降低后的税额最低为（　　）。

税务行政复议申请人提供担保的方式不包括（　　）。