注册会计师《税法》考前冲刺试卷三

某外商投资企业于2006年在深圳成立，主要生产化妆品。201 1年度发生以下业务：

(1)外购原材料一批，用于生产化妆品，取得增值税专用发票，注明价款l 000万元，增值税额170万元，发票已通过认证。

(2)销售自产的化妆品50万件，取得不含税收入6 000万元。

(3)产品销售成本1 800万元，销售费用1 000万元，财务费用80万元，管理费用800万元(含业务招待费l50万元)。

(4)5月份发生火灾，损失外购的原材料60万元(不含税)，取得保险公司赔款15万元，取得责任人赔款10万元。

(5)取得国债利息收入2万元。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该企业2011年度所得税前准予扣除的税金及附加。

(2)计算该企业2011年度所得税前准予扣除的管理费用。

(3)计算该企业2011年度的应纳税所得额。

(4)计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。

某县城一家房地产开发企业2011年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中：80％的建筑面积直接对外销售。取得销售收入7 648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：

(1)支付土地使用权价款1 400万元。

(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。

(3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2 100万元，环卫绿化工程费用60万元。

(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元(财务费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项日计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、财务费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9％。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该企业2011年应缴纳的营业税、城建税和教育费附加合计数。

(2)计算该企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的土地使用权金额和开发成本的合计数。

(3)计算该企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的开发费用。

(4)计算该企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的税金。

(5)计算该企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额合计数。

(6)计算2011年该企业应缴纳的土地增值税。

某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，6月发生下列业务：

(1)外购化工材料A，税控发票注明价款10 000元，增值税1 700元。

(2)外购化工材料8，税控发票注明价款20 000元，增值税3 400元。

(3)将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人)，委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元，取得运费发票。

(4)乙公司为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款5 000元，税款150元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8 000元(不含增值税)，开具增值税专用发票。

(5)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额l00 000元，支付销售运费800元。取得合法的运输发票。上述取得发票都符合税法抵扣条件要求。

要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题。

(1)计算甲公司提货时应缴纳的消费税。

(2)计算甲公司销售香水应缴纳的增值税。

(3)计算甲公司销售香水应缴纳的消费税。

(4)计算乙公司受托加工业务应缴纳的流转税。

某企业拥有房屋三栋，原值为1 000万元，其中一栋为厂房，另一栋该企业作为托儿所使用，原值为300万元(该省规定允许按原值一次扣除20%)，还有一栋出租给某化工企业做厂房，收取全年的租金30万元，原值为300万元。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该企业出租厂房应缴纳的房产税。

(2)计算该企业作为托儿所使用的房产应缴纳的房产税。

(3)计算该企业全年合计应缴纳的房产税。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年生产经营情况如下：

(1)2011年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1 300万元、进项税额221万元，取得专用发票通过税务机关的认证。

(2)1～5月领用外购已税烟丝380万元，生产卷烟1 200箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额5 367万元。支付销货运输费用57万元，取得运输单位开具的普通发票。

(3)6～12月领用外购已税烟丝820万元，生产卷烟3 500箱，销售3 200箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额8 000万元。 

(4)9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟180箱，每箱按不含税销售额2．3万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价4%作为不含税价对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 

(1)计算卷烟厂2011年应缴纳的增值税。

(2)计算卷烟厂2011年应缴纳的消费税。

(3)计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税。 

某宾馆(小规模纳税人)设有餐饮、住宿、歌舞娱乐、商品销售业务，并能分账核算兼

营业务。本月收入情况如下：

(1)取得餐厅餐饮收入为20万元，另有加收15％服务费的收入5万元。

(2)取得歌厅门票收入5万元，酒水饮料收入12万元。

(3)取得客房住宿收入10万元，因旅客不慎毁坏浴缸，收取房费之外赔偿金0．3万元。

(4)内设的小卖部，取得销售商品收入5．1万元。

已知：当地娱乐业的营业税税率为20％。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该宾馆当月餐厅餐饮收入应纳的营业税。

(2)计算该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税。

(3)计算该宾馆当月客房收入应纳的营业税。 

(4)计算该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税。

(5)计算该宾馆当月应纳的营业税合计数。

居民甲有三套住房，将一套住房出售给居民乙，成交价格为60 000元；将一套住房与居民丙交换，得到另一套住房和对方支付的换房差价款4 000元；将第三套住房无偿赠送其亲戚丁，该住房市场价格80 000元。当地政府规定契税税率为4%，则下列关于所缴契税的说法中正确的有（　　）。 

资源税的减税、免税项目主要有（　　）。

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（　　）。

根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有（　　）。

纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有（　　）。

根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（　　）。 

下列应税凭证中，可以免纳印花税的有（　　）。

下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（　　）。

税务行政处罚原则具体包括（　　）。

采用比例税率和定额税率的应税消费品有（　　）。

关于关税的纳税义务人，以下说法正确的有（　　）。

营业税税率为5%的税目，不包括（　　）。 

根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（　　）。

下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（　　）。

下列关于车船税的计税依据，表述正确的是（　　）。

车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的（　　）。

以下财产转让所得，暂不征收个人所得税的是（　　）。

下列各项业务中，会引起税收法律关系消灭的是（　　）。

下列关于营业税税率的说法，不正确的是（　　）。

实质课税原则的具体体现是（　　）。

某公司实际占地面积共计20 000平方米，其中3 000平方米为厂区内的绿化区，企业内学校和医院共占地l 500平方米，出租面积500平方米的土地使用权给其他企业，出借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（　　）。

某企业有一处房产，原值l 000万元，2011年6月1日用于投资联营(收取固定收入不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入40万元，已知当地政府统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。该企业2011年应缴纳房产税（　　）。

中国公民李某取得翻译收入20 000元，从中先后拿出6 000元、5 000元，通过公益性社会团体捐给了灾区和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为(   )。

某采矿企业，2012年4月计划采矿8 000吨，实际开采6 800吨，计划销售6 000吨，实际销售6 200吨，则该企业当月资源税的课税数量为（　　）。 

下列经营活动，按“交通运输业”税目缴纳营业税的是（　　）。

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2 000元；第二个月月末报社支付稿酬5 000元，连载后又出书取得稿酬3 000元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为（　　）。

某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务。2012年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物税免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元， 缴纳消费税30万元。该企业2012年4月应纳城市维护建设税（　　）万元 ，

下列项目中，应纳城镇土地使用税的是（　　）。

某公司(一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售电器，当月开出普通发票8张，收到货款80 000元，并注明已扣除旧货折价30 000元；开出专用发票28张，注明扣除旧货金额ll万元(不含税)，收到货款580 000元(不含税)。该超市当月应纳的增值税为（　　）。

某进出口公司为增值税一般纳税人，3月份从国外进口一批机器设备共10台，离岸价每台货价2．8万元人民币，该批设备运抵我国港口起卸前的包装、保险、运输等费用共计8万元，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票；销售商向该公司单独收取了售后保修费用4万元。假设该类设备进El关税税率为30％，则该公司应缴纳关税（　　）。

某公司2011年1月以房屋作抵押，向银行贷款90万元，2012年6月到期后本息合计l05万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值185万元，银行将剩余的80万元支付给该公司。该公司应纳营业税为（　　）。

计算土地增值税应纳税额，其房地产开发费用是指（　　）。 

关于契税的计税依据，下列说法正确的是（　　）。

以下不属于我国税收法律关系中国家行政机关的是（　　）。

甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元(含税)，另收取加工费3万元(含税)，假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（　　）。

从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要有三种方法，下列不属于这三种方法的是（　　）。

以下关于税收立法权的表述，正确的是（　　）。

下列关于资产税务处理，表述不正确的是（　　）。