注册会计师《税法》考前冲刺试卷四

某汽车制造企业为增值税一般纳税人(位于市区)，生产小轿车每辆统一不含税价格为10万元，消费税税率为5%。2月发生如下业务：

(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票。

(2)赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0．6万元的运费发票。

(3)用一辆小轿车与空调生产厂家交换了20台空调，用于改善办公条件，考虑双方换入的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算。

(4)将本企业售后服务部使用3年的2辆小轿车(每辆原入账价值为8万元)，每辆定价 4．24万元销售给了某企业。

(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5．85万元。

(6)本月从库房领出2辆自产小轿车供客户服务部使用。

(7)本月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税l4万元，货已到达并验收入库，支付购货运输费3万元(有运输货票)。

(8)当月外购l辆小汽车用于市场部，专用发票上确定的价格为28．5万元，增值税为 4．845万元。

(9)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，关税税率为20%，消费税为3%，货已入库，本月生产领用50%。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该企业进口轮胎应缴纳的增值税和消费税。

(2)计算该企业本月应缴纳的增值税。

(3)计算该企业本月应缴纳的消费税。

(4)计算该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

(5)计算该企业本月应缴纳的车辆购置税。

某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人，为母公司的全资子公司，注册资本

6 000万元，职工1 000人，2011年度有关生产经营业务如下：

(1)全年实际占地共计60 000平方米，其中厂房占地50 000平方米，办公楼占地4 000平方米，医务室占地l 000平方米，幼儿园占地2 000平方米，厂区内道路及绿化占地3 000平方米。

(2)销售空调取得收入l5 000万元(不含税价格)；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6 000万元、进项税额1 020万元；支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用 的票据均通过主管税务机关的认证。

(3)产品销售成本为9 000万元；销售费用1 800万元，其中含广告费用l 400万元；财务费用、管理费用共计2 300万元(财务费用中含向母公司借款4 000万元所支付的年利息费用240万元，管理费用中不含城镇土地使用税)。

(4)计入成本、费用中的实发工资总额1 500万元(每月均为l25万元)，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费277．5万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。

(5)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4．9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7．6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。已知：城镇土地使用税税额4元／平方米；同期银行贷款利率6%， 不考虑外购设备所得税的抵免。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该企业2011年度应缴纳的城镇土地使用税。

(2)计算该企业2011年度应缴纳的增值税。

(3)计算该企业2011年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

(4)计算所得税前准予扣除销售费用、财务费用和管理费用(不含相关税金)。

(5)计算工资和工资附加“三费”应调增的应纳税所得额。

(6)计算新购机器设备的折旧费用应调增的应纳税所得额。

(7)计算该企业2011年度应缴纳企业所得税。

甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位)，本年经营业务

如下：

(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元。

(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。

(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1 300万元。 

(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税。

(2)计算甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税。

(3)计算甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税。

(4)计算乙建筑工程公司应缴纳的营业税。

某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为8%。2012年3月份有关会计资料如下：

(1)销售甲产品1 000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1 000元。

(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。

(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200 000元，税款34 000元。

(4)上述购进材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。

(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50 000元，支付加工费l0 000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算业务(1)的增值税销项税额。

(2)计算委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税。

(3)计算该企业本月可以抵扣的增值税进项税额。

(4)计算该企业本月应纳的增值税税额。

某房地产公司2月份有关经济业务如下：

(1)采用直接收款方式销售现房，取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元。

(2)销售配套基础设施收入40万元。

(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元。

(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元。

(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元。

(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5 000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8 000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算业务(1)中销售商品房应纳的营业税。

(2)计算自建自售行为应纳的营业税。

(3)计算无偿赠送行为应纳的营业税。

(4)计算本月应纳的营业税。

车船税计税单位有（　　）。

某市一娱乐公司2012年1月1日开业，经营范围包括娱乐、饮食及其他服务，当年收入情况如下：

(1)门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元。

(2)7月1日至l2月31日保龄球馆取得收入120万元。

(3)美容美发、中医按摩收入150万元。

(4)非独立核算的小卖部销售收入60万元。

(5)饮食收入600万元(其中包括销售自制的啤酒180吨所取得的收入)。

(6)与某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得承租费76万元、赔偿金4万元。

(7)派出5名员工赴某国娱乐中心提供中医按摩服务取得收入70万元。

(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。

当地政府规定，除国家统一规定的特殊项目外，其他娱乐业项目的营业税税率为5%。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税。

(2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税。

(3)计算娱乐公司当年应缴纳的城建税。

(4)计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。

下列项目，免征增值税的有（　　）。

下列应税车辆，以最低计税价格为车辆购置税计税依据的有（　　）。

下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（　　）。

下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（　　）。

税务检查的形式包括（　　）。

转让旧房地产及建筑物的土地增值税扣除项目包括（　　）。

进出口货物的纳税义务人可申请关税退还的情形有（　　）。

用票单位申请自印发票必须符合的条件有（　　）。

某汽车制造厂为一般纳税人，1月份生产排量为2．8升的越野车100辆，当月售出80辆， 5辆作为。样品供客户试用，每辆不含税价格为16万元，本月可抵扣进项税102万元下列处理方法正确的有（　　）[气缸容量在2．5升以上至3．0升(含)的乘用车，消费税税率为12%]。

下列关于营业税纳税义务发生时间的表述，正确的是（　　）。

使用倒扣价格方法计算进口货物完税价格，应扣除的项目有（　　）。

下列各项所得，在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（　　）。

以下关于车船税的表述，正确的有（　　）。

纳税人应办理注销税务登记的情形是（　　）。

某居民企业本年实际支出的工资、薪金总额为150万元，三项经费合计35．50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费2．50万元，该企业在计算本年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　　）。

进出口货物，因纳税义务人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可予以追征，追征期为（　　）。 

进口货物的保险费应计入进口完税价格中，但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”之和的一定比例计算保险费。该比例是（　　）。

关于关税的纳税义务人，表述不正确的是（　　）。 

获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起的一定期限内缴纳耕地占用税，该期限为（　　）。

某企业年销售货物收入2 500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收益300万元，取得补贴收入120万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（　　）。

关于关税的征收管理，以下说法不正确的是（　　）。

赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住；另一套于2011年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1 200元；还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5 000元。 2011年赵某应缴纳房产税（　　）。

税款征收的主要方式不包括（　　）。

自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（　　）。

海关估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，进口货物完税价格的估定基础为（　　）。

关于税收的内涵，下列说法不正确的是（　　）。

下列关于辅导期一般纳税人，表述不正确的是（　　）。

某公司2012年4月接受捐赠小汽车l0辆，该小汽车为1．8升排量，成本为100 000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为l40 000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130 000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税（　　）。

以下关于土地增值税的征税范围，表述正确的是（　　）。

甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资l00万元，股权持有至2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万元，2010年经认定亏损为30万元，则2011年度应纳所得税额为（　　）。

以预先规定的假设成本定价的转让定价方法是（　　）。

按照税收优先原则，下列说法不妥当的是（　　）。

甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费l0万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（　　）。

以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（　　）。

有关印花税的下列各项表述中，正确的是（　　）。

以下关于土地增值税清算的规定，说法不正确的是（　　）。

中国公民宋某是一家公司的营销主管，2月份取得工资收入4 000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15 000元，另外还取得3 000元的福利卡一张。宋某2月份应纳个人所得税（　　）。