某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人，为母公司的全资子公司，注册资本

6 000万元，职工1 000人，2011年度有关生产经营业务如下：

(1)全年实际占地共计60 000平方米，其中厂房占地50 000平方米，办公楼占地4 000平方米，医务室占地l 000平方米，幼儿园占地2 000平方米，厂区内道路及绿化占地3 000平方米。

(2)销售空调取得收入l5 000万元(不含税价格)；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6 000万元、进项税额1 020万元；支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用 的票据均通过主管税务机关的认证。

(3)产品销售成本为9 000万元；销售费用1 800万元，其中含广告费用l 400万元；财务费用、管理费用共计2 300万元(财务费用中含向母公司借款4 000万元所支付的年利息费用240万元，管理费用中不含城镇土地使用税)。

(4)计入成本、费用中的实发工资总额1 500万元(每月均为l25万元)，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费277．5万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。

(5)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4．9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7．6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。已知：城镇土地使用税税额4元／平方米；同期银行贷款利率6%， 不考虑外购设备所得税的抵免。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该企业2011年度应缴纳的城镇土地使用税。

(2)计算该企业2011年度应缴纳的增值税。

(3)计算该企业2011年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

(4)计算所得税前准予扣除销售费用、财务费用和管理费用(不含相关税金)。

(5)计算工资和工资附加“三费”应调增的应纳税所得额。

(6)计算新购机器设备的折旧费用应调增的应纳税所得额。

(7)计算该企业2011年度应缴纳企业所得税。

某汽车制造企业为增值税一般纳税人(位于市区)，生产小轿车每辆统一不含税价格为10万元，消费税税率为5%。2月发生如下业务：

(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票。

(2)赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0．6万元的运费发票。

(3)用一辆小轿车与空调生产厂家交换了20台空调，用于改善办公条件，考虑双方换入的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算。

(4)将本企业售后服务部使用3年的2辆小轿车(每辆原入账价值为8万元)，每辆定价 4．24万元销售给了某企业。

(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5．85万元。

(6)本月从库房领出2辆自产小轿车供客户服务部使用。

(7)本月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税l4万元，货已到达并验收入库，支付购货运输费3万元(有运输货票)。

(8)当月外购l辆小汽车用于市场部，专用发票上确定的价格为28．5万元，增值税为 4．845万元。

(9)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，关税税率为20%，消费税为3%，货已入库，本月生产领用50%。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该企业进口轮胎应缴纳的增值税和消费税。

(2)计算该企业本月应缴纳的增值税。

(3)计算该企业本月应缴纳的消费税。

(4)计算该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

(5)计算该企业本月应缴纳的车辆购置税。

某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人，为母公司的全资子公司，注册资本

6 000万元，职工1 000人，2011年度有关生产经营业务如下：

(1)全年实际占地共计60 000平方米，其中厂房占地50 000平方米，办公楼占地4 000平方米，医务室占地l 000平方米，幼儿园占地2 000平方米，厂区内道路及绿化占地3 000平方米。

(2)销售空调取得收入l5 000万元(不含税价格)；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6 000万元、进项税额1 020万元；支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用 的票据均通过主管税务机关的认证。

(3)产品销售成本为9 000万元；销售费用1 800万元，其中含广告费用l 400万元；财务费用、管理费用共计2 300万元(财务费用中含向母公司借款4 000万元所支付的年利息费用240万元，管理费用中不含城镇土地使用税)。

(4)计入成本、费用中的实发工资总额1 500万元(每月均为l25万元)，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费277．5万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。

(5)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4．9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7．6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。已知：城镇土地使用税税额4元／平方米；同期银行贷款利率6%， 不考虑外购设备所得税的抵免。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该企业2011年度应缴纳的城镇土地使用税。

(2)计算该企业2011年度应缴纳的增值税。

(3)计算该企业2011年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

(4)计算所得税前准予扣除销售费用、财务费用和管理费用(不含相关税金)。

(5)计算工资和工资附加“三费”应调增的应纳税所得额。

(6)计算新购机器设备的折旧费用应调增的应纳税所得额。

(7)计算该企业2011年度应缴纳企业所得税。

甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位)，本年经营业务

如下：

(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元。

(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。

(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1 300万元。 

(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税。

(2)计算甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税。

(3)计算甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税。

(4)计算乙建筑工程公司应缴纳的营业税。

某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为8%。2012年3月份有关会计资料如下：

(1)销售甲产品1 000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1 000元。

(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。

(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200 000元，税款34 000元。

(4)上述购进材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。

(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50 000元，支付加工费l0 000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算业务(1)的增值税销项税额。

(2)计算委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税。

(3)计算该企业本月可以抵扣的增值税进项税额。

(4)计算该企业本月应纳的增值税税额。

某房地产公司2月份有关经济业务如下：

(1)采用直接收款方式销售现房，取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元。

(2)销售配套基础设施收入40万元。

(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元。

(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元。

(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元。

(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5 000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8 000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算业务(1)中销售商品房应纳的营业税。

(2)计算自建自售行为应纳的营业税。

(3)计算无偿赠送行为应纳的营业税。

(4)计算本月应纳的营业税。

车船税计税单位有（　　）。

某市一娱乐公司2012年1月1日开业，经营范围包括娱乐、饮食及其他服务，当年收入情况如下：

(1)门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元。

(2)7月1日至l2月31日保龄球馆取得收入120万元。

(3)美容美发、中医按摩收入150万元。

(4)非独立核算的小卖部销售收入60万元。

(5)饮食收入600万元(其中包括销售自制的啤酒180吨所取得的收入)。

(6)与某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得承租费76万元、赔偿金4万元。

(7)派出5名员工赴某国娱乐中心提供中医按摩服务取得收入70万元。

(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。

当地政府规定，除国家统一规定的特殊项目外，其他娱乐业项目的营业税税率为5%。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税。

(2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税。

(3)计算娱乐公司当年应缴纳的城建税。

(4)计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。

下列项目，免征增值税的有（　　）。

下列应税车辆，以最低计税价格为车辆购置税计税依据的有（　　）。

下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（　　）。