2020年注会审计试题巩固卷一
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以下属于导致审计固有局限的原因有（）
- A、注册会计师据以得出结论和形成的审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的
- B、在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要
- C、注册会计师没有被授予特定的法律权利（如搜查权），而这种权利对调查是必要的
- D、涉及高级管理人员的舞弊或串通舞弊
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以下关于函证的说法中，正确的有（）
- A、如果被审计单位有自己的邮寄设备，但注册会计师不应使用被审计单位本身的邮寄设施，而应独立寄发询证函
- B、对于消极式回函，未收到回函就明确表明预期的被询证者已经核实了询证函中包含信息的准确性
- C、在采取跟函的方式函证银行存款时，注册会计师同意被审计单位的员工跟被询证者去VIP室核对信息并盖章，自己在大厅等候并留意被审计单位员工与银行串通舞弊的风险
- D、如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
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下列关于信息系统一般控制和应用控制的说法中，恰当的有（）
- A、注册会计师通常将信息系统一般控制与具体审计目标相联系
- B、一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制
- C、应用控制需要与具体的审计目标相联系
- D、针对某一具体审计目标，即使注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师不能减少实质性程序。
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以下关于注册会计师识别、评估和应对舞弊风险的陈述中，不恰当的有（）
- A、如果评估的舞弊风险为高水平，应当在期末或接近期末实施审计程序
- B、如果查明舞弊导致的错报金额较小，注册会计师也应当实施针对舞弊的审计程序
- C、即使按照审计准则的要求设计和实施审计程序，注册会计师也不能对财务报表整体不存在舞弊获取保证
- D、财务报表重大错报风险源于舞弊
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在控制测试中运用统计抽样时，下列说法中正确的有（）
- A、偏差超过可容忍偏差率应当减少或取消对内部控制的信赖
- B、注册会计师应当对样本中的所有控制偏差进行定性分析
- C、如果注册会计师无法对选取的项目实施计划的审计程序，或适当的替代程序，该样本项目不应视为控制偏差
- D、相比不影响财务报表的偏差，可能导致金额错报的控制偏差更重要
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下列关于咨询的说法中，恰当的有（）
- A、项目组在咨询过程中所形成的记录．应取得被咨询者认可
- B、项目组应考虑进行咨询的事项不包括职业道德方面的事项
- C、项目组在咨询时应提供所有相关事实，以使被咨询者提出有见地的意见
- D、被咨询者应当是会计师事务所外部有较高声望的专业人士
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下列各项中，属于预防性控制的有（）
- A、采购固定资产需要经适当级别的人员批准
- B、管理层定期执行存货盘点，以确定永续盘存制的可靠性
- C、会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表
- D、负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金
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以下属于自身利益导致的不利影响的情形有（）
- A、会计师事务所的收入过分依赖某一客户
- B、会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议
- C、鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有金额较高的股票
- D、在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人
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注册会计师对被审计单位项目实施函证，下列选项中不恰当的有（）
- A、被询证者出于制度规定不能回函，可执行替代测试
- B、以往审计业务经验表明应收账款函证回函率很低，可以不执行函证程序
- C、被审计单位管理层要求对应收账款不实施函证，注册会计师应当继续发函
- D、注册会计师应当以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
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关于注册会计师对被审计单位出具的审计报告的作用，以下判断中，正确的有（）
- A、注册会计师对被审计单位财务报表发表意见能够得到社会各界的普遍认可，因此，审计报告具有鉴证作用
- B、注册会计师通过审计，可以对被审计单位财务报表出具不同类型审计意见的审计报告，以提高或降低财务报表使用者对财务报表的信赖程度
- C、通过审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程序，是否以审计工作底稿为依据发表审计意见，发表的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致，审计工作的质量是否符合要求
- D、审计报告能够在一定程度上直接降低被审计单位的财产所有者、债权人、股东等利害关系人的投资风险，从而发挥审计报告的保护作用
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下列关于会计师事务所质量控制准则的表述中，正确的有（）
- A、所有会计师事务所都应当遵循质量控制准则
- B、每个事务所都应制定符合本所情况的质量控制政策和程序
- C、事务所每个员工都有义务遵守本所质量控制政策和程序
- D、会计师事务所需要建立与业务收入相匹配的质量控制部门
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在设计应收账款和应付账款函证时，下列说法中，不恰当的是（）
- A、在函证应收账款时，询证函中可以不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，以应对评估的应收账款被低估的风险
- B、从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行函证，以应对评估的应付账款被低估的风险
- C、对大额应收账款明细账户采用消极式函证，对小额应收账款明细账户采用积极式函证
- D、如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效，可适当减少函证的样本规模
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对监控程序实施情况评价的记录不包括（）
- A、工作底稿中是否存在错误
- B、对职业准则和适用的法律法规的遵守情况
- C、质量控制制度的设计是否恰当，运行是否有效
- D、会计师事务所质量控制政策和程序是否已得到恰当运用
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下列关于注册会计师利用专家工作的相关理解中，错误的是（）
- A、专家的工作结果或结论，可以作为适当的审计证据
- B、专家仅指的是事务所内部的专家
- C、专家是指在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织
- D、注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任不会因为利用专家工作而减轻
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注册会计师在应对舞弊导致的重大错报风险时，需要与被审计单位沟通。下列关于此类沟通的说法中，正确的是（）
- A、如果确定或怀疑舞弊涉及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
- B、如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层
- C、如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
- D、通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
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下列情况中，X会计师事务所不必在接受业务委托前与Y事务所沟通的是（）
- A.甲公司拟聘请X事务所审计其2018年度财务报表。Y事务所对甲公司2018年上半年度财务报表出具了审计报告
- B.Y事务所对乙公司2018年度财务报表出具了否定意见审计报告，乙公司拟聘请X事务所重新审计2018年度财务报表
- C.Y事务所对丙公司2017年度财务报表出具了保留意见的审计报告。丙公司改聘X事务所审计其2018年度财务报表
- D.丁公司拟聘请X会计师事务所审计其2018年度财务报表。丁公司于2018年初设立，Y事务所承办了其设立验资业务
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下列关于审计工作底稿存在形式相关的表述中，正确的是（）
- A、电子或其他介质形式存在的审计工作底稿不需归档
- B、转换成的纸质形式的其他形式存在审计工作底稿应与其他纸质形式的审计工作底稿一起保存
- C、审计工作底稿只可以以纸质或电子介质存在
- D、电子或其他介质形式存在的审计工作底稿应能通过打印等方式转换成纸质形式的审计工作底稿
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下列关于风险评估的说法中，正确的是（）
- A、根据在在初步业务活动中对被审计单位了解的信息，认为被审计单位财务报表发生重大错报的风险很低，可以不在风险评估阶段了解被审计单位及其环境
- B、注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，跟管理层对被审计单位及其环境了解的程度相当
- C、注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估认定层次重大错报风险
- D、注册会计师应当实施询问、观察检查和分析程序了解被审计单位及其环境，但是无须在了解被审计单位及其环境的每一方面实施上述所有的程序
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