2016年初级经济师《财政税收》真题及答案

该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（　　）。

该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（　　）。

(三)某家具企业2015年会计资料如下：

1.会计利润400万

2.销售收入2000万元

3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万

5.投资收益中，国债利息收入10万元

6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%

2015年允许列支的业务招待费为（　　）。

2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（　　）。

家具厂涉税处理中，正确的是（　　）。

出售黄酒应该缴纳的消费税为（　　）。

委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（　　）。

出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（　　）。

(二)某酒厂为一般纳税人

1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。

2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。

3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。

4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。

5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0.5元)

包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（　　）。

自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（　　）。

事项5中，甲企业2016年应交房产税（　　）。

事项4中，甲企业2016年应交房产税（　　）。

事项2中，甲企业2016年应交房产税（　　）。

事项3中，甲企业2016年应交房产税（　　）。

公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（　　）。

首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是（　　）。

(一)一企业拥有若干房产，房产情况如下：

1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元

5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)

在事项1中，该房产需要缴纳房产税（　　）。

以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（　　）。

公债负担是指（　　）。

体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是（　　）。

政府发行公债的担保物是（　　）。

公共交通线路经营权有偿出让收入属于（　　）。

下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（　　）。

在我国，政府非税收入管理的职能部门是（　　）。

在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（　　）。

下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（　　）。

关于耕地占用税的说法，正确的是（　　）。

纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（　　）。

关于公平与效率关系的说法，错误的是（　　）。

比例税率的基本特点是（　　）。

决定财政支出内容的是（　　）。

暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（　　）。

计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（　　）。

个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（　　）。

对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（　　）。

中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（　　）元。

某演出公司购得大象一头，购入成本为30万元，这头大象的最低折旧年限为（　　）年。

2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（　　）。

根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（　　）。

甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（　　）元。

天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（　　）万元。

纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（　　）。

纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（　　）。

某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（　　）。

实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（　　）。

根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（　　）。

某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（　　）元。

刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中，正确的是（　　）。

下列销售行为中，应当缴纳增值税的是（　　）。

某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（　　）元。

根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（　　）。

下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（　　）。

王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（　　）元。

某个体工商户为小规模纳税人，2016年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税（　　）元。

关于税款征收措施的说法，正确的是（　　）。

下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（　　）。

最能体现政府收入分配政策的是（　　）。

预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（　　）。

我国中期财政规划编制采用的方式是（　　）。

应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（　　）。

判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（　　）。

市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（　　）。

关【解析】下载经济师万题库 观看详细的视频解析于财政投融资的说法，错误的是（　　）。

我国现行的农业税政策是（　　）。

国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（　　）。

关于政府投资的说法，正确的是（　　）。

在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（　　）。

关于纳税人的说法，正确的是（　　）。

国家征税凭借的权力是（　　）。

国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（　　）。

财政分配的对象是（　　）。

市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（　　）。