2016年注册税务师考试真题及答案(税收代理实务)

某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困可以申请廷期纳税款，因此向税务师咨询如下问题:(1)哪些情况属于可以延期纳税的“特殊情况”?(2)延期纳税应由哪一级税务机关批准?延期纳税最长可延期多久?(3)应在何时提出申请?需要提交哪些材料?税务机关应在多少天内完成审批?(4)假设企业应在当月15日前缴纳税款。税务机关于21日做出不予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。企业在23日将税款缴纳入库，则税款滞纳金从哪天开始征收?

2016年7月18日，某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询现就下列问题分别予以解答。

(1)甲企业对关联企业进行非货币性资产投资行为，请问应在何时确认收入的实现?甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得，在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策?

(2)乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%的股权全部转让给王先生本人控股的B公司，转让价格明显偏低，这种情况应如何缴纳个人所得税?请简述理由。

(3)丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合同，这样的股权转让合同是否需要繳纳印花税?请简述理由。

关于纳税人权利和义务的说法，正确的是()

年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书后》()日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表)。

实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是()

某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为().

税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批,发现该公司下列税务处理错误的是()。

在税务行政复议中，不可以达成和解和调解的情形是()

某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度报表封面“税款所属期间”时，应填写为()。

税务师受托对某公司增值税情况进行审批，发现该公司下列税务处理错误的是()。

税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是()。

根据税法规定，计理个体工商户的生产 经营所得以每一纳税年度的收入总额减除()税金，其他支出以及以前年度亏损损后的余额。

财产保险企业的手续费和佣金支出，应按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )计算在企业所得税前的扣除限额。