2016注册税务师真题《税法代理实务》(部分)

王先生以200万投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需大量流动资金，但公司无法从金融机构取得货款。2016年7月旧起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5 %，向银行取得贷款500万，期限半年，取得贷款后，王先生全部交给有限责任公司使用，银行同期同类货款利率为6.5%。

(1)王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司算企业所得税时扣除?说明原因。

(2)假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴哪些税费?半年利息应缴税费金额分别是多少?

(3)假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息， 2016 年允许企业所得税扣除金额为多少，应如何办理。

奶水人扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的出2000元以上1万元以下罚款的有( )。

2016年7月18日，某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询，现在下列问题分贝予以解答：

(1)甲企业对关联企业进行非货币性资产投资行为，何时确认收入?甲企业该投资行为确认的非货币性资产抓不然那个所得，在缴纳企业所得税时有怎样的优惠?

(2)乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%股权全转让给王先生本人控股的B公司，价格偏低，应如何缴纳个人所得税，简述理由。

(3)丙将部分对外投资股权转给个人并签订企业股权转让合同，是否需要交纳印花税?简述理由。

下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有()

依法涉税服务原则包括的内容有()。

领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有()。

影响注册税务师执业风险的因素有()。

关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有()。

在房地产开发企业土地清算时，属于扣除项目的有()。

企业经营活动交的税计入“营业税及附加”的有()。

下列税种属于由国家税务局负责征收管理的()。

某企业2015年8月11日开业，填报2015巧年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为()。

加湿器作为福利发放员工，成本2万，市场不合税价5万，会计处理正确的是()。

在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是()。

依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除 ( )税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

下列房产中，应缴纳房产税的是()。

财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 ( )计算在企业所得税前的扣除限额。

年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后()日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

关于税务代理法律责任的说法，正确的是()。

下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是()。