2020注册税务师税务代理实务试题及答案一
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下列有关各项税金的说法，正确的有（ ）。
- A.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，记人“固定资产清理”科目
- B.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”
- C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
- D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之问发生的需要调整报告年度损益的事项。直接通过“利润分配——未分配利润”科目进行核算
- E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目
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下列关于个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算，正确的有（ ）。
- A.个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除
- B.个体工商户业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费
- C.个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合规定的费用，作为开办费扣除
- D.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除
- E.个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除
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张某是中国居民纳税人，在国庆期间参加下列活动，其中应当依法缴纳个人所得税的有（ ）。
- A.参加某电商的限时秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双
- B.为赴境外购物，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部
- C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的电视机一台
- D.在商场购物满1000元，额外获得一次抽奖机会，抽得市价2500元刀具一套
- E.在理发厅理发，享受充1000元，返300元的折扣
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下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，不正确的有（ ）。（2008）第十四章
- A.对计划单列市税务局做出的行政行为不服的，应直接向国家税务总局申请行政复议
- B.对直辖市地方税务局做出的行政行为不服的，可以向直辖市人民政府申请行政复议
- C.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议
- D.对县国税局和县地税局共同做出的行政行为不服的，应向两者的共同上一级国税机关申请行政复议
- E.对被撤销的税务机关在撤销前所做出的行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
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下列有关资源税的正确表述有（ ）。
- A.资源税是价内税
- B.资源税与增值税销项税的计税依据是－致的
- C.凡缴纳资源税的产品，也必须缴纳增值税
- D.2010年6月1日前征收
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某注册税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时，发现企业涉及企业重组业务，以下说法正确的有( )。
- A.企业法律形式改变属于企业重组
- B.非股权支付对应的资产转让所得或损失=（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）
- C.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算
- D.在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额（亏损计为零）乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算
- E.在特殊性税务处理下，企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
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以下关于纳税申报的说法中，正确的有（ ）。
- A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
- B.扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报
- C.扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
- D.纳税人享受定期减税、免税优惠的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
- E.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报
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下列项目中，可免征个人所得税的有( )。
- A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴
- B.个人举报犯罪行为获得的奖金
- C.退休人员再任职取得的收入
- D.个人购买体育彩票获得中奖收入8000元
- E.演员“走穴”取得的收入
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下列属于注册税务师执业需履行的义务有（ ）。
- A.对执业中发现的委托人的违规行为，负有保密义务
- B.与委托人有利害关系的，应当回避
- C.个人承接税务咨询业务
- D.在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责
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下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是（ ）。
- A.某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内，申请办理－般纳税人认定手续
- B.某符合增值税－般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理－般纳税人认定手续
- C.某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理－般纳税人认定手续
- D.某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理－般纳税人认定登记手续
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下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（ ）。
- A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
- B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
- C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
- D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
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