我
- A.借款利息
- B.个人所得税
- C.各种赞助支出
- D.分配给投资者的股利
- A.个人独资制税务师事务所
- B.有限责任制税务师事务所
- C.股份有限制税务师事务所
- D.合伙制税务师事务所
- E.个体工商户制税务师事务所
- A.税收法律责任的不转嫁性意味着税务师在涉税服务过程中不承担任何代理过错
- B.涉税服务活动的公正性是税务师执业的法定要求，也是税务师行业有序发展的基本条件
- C.执业内容的确定性，要求税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动
- D.执业有偿服务性，指出税务师可以在获取一定报酬的前提下服务于纳税人
- E.依法涉税服务原则，要求税务师在执业过程中，要充分体现被代理人的合法意愿，在被代理人授权的范围内开展活动
- A.转让新建房的，为获得土地使用权所支付的土地出让金可以作为扣除项目
- B.转让已使用过的旧房，计算纳税时需要对房地产进行评估的，按评估价扣除，地价款则不允许在税前扣除
- C.转让过程中的印花税不应作为扣除项目
- D.可以扣除转让过程中缴纳的营业税、城建税、教育费附加
- E.转让不能取得评估价格的旧房．但能提供购房发票的，对其购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5％的基数
- A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产，一并按“销售不动产”税目计算缴纳营业税
- B.单位或者个人将土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人，视同发生应税行为按规定征收营业税
- C.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入，应照章征收营业税
- D.纳税人以自己名义立项，在该纳税人不承担土地出让价款的土地上开发回迁安置房，向原居民无偿转让回迁安置房所有权的行为，免征营业税
- E.单位或个人在旅游景点经营索道取得的收入按“交通运输业”税目征收营业税
- A.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所，客户无权获取业务工作底稿的内容
- B.税务师事务所的业务档案，应当自提交之日起至少保存10年
- C.项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案
- D.业务工作底稿编制应当真实、全面，签字手续应当完备
- E.对同一客户不同的委托业务，应当分别归整业务档案
- A.应付账款
- B.营业外收入
- C.其他应付款
- D.预收账款
- E.现金
- A.对农村义务教育的直接捐赠
- B.转让固定资产发生的费用
- C.税收滞纳金
- D.银行的罚息
- E.企业内营业机构之间支付的租金
- A.请帮工在2人或5人以下的
- B.从事应税劳务月营业额在15000元至40000元
- C.从事销售货物月销售收入在80000元以上
- D.市(县)级税务机关确定应建立简易账的其他情形
- A.若低于扣除限额，可以在应纳税总额中，据实扣除
- B.超过扣除限额的，其超出部分在不短于5年期限内平均列入费用
- C.超过扣除限额的，其超出部分不得作为费用列支
- D.超过扣除限额的，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣,补扣期限最长不超过5年
- E.超过扣除限额的，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不超过3年
- A.处以2000元以上1万元以下的罚款
- B.情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
- C.构成犯罪的，依法追究刑事责任
- D.处以2000元以下的罚款
- A.按实际收取的款项确定关联企业业务收入额
- B.按实际支付的款项确定关联企业业务费用支出
- C.按独立企业之间业务往来收取收入或支付价款、费用
- D.不按独立企业之间业务往来处理收、支项目的，税务机关有权调整其应纳税所得额
- A.注册税务师要求企业提供企业合同、章程等资料
- B.注册税务师向企业主管税务机关报送书面申请书及相关文件资料
- C.注册税务师领取和填制《增值税一般纳税人申请认定表》
- D.将加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本和《增值税一般纳税人申请认定表》交企业存档，并告知企业相关办税要求
- E.指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，到主管国税局为企业领购增值税专用发票
- A.在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
- B.企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
- C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
- D.资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，条件之一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%
- E.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失
- A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
- B.银行同业拆借所签订的借款合同
- C.仓库设置的不记载金额的登记簿
- D.车间设置的属于会计核算范围，记载金额的相关账簿
- E.抢险救灾物资运输凭证
- A.固定资产的大修理支出
- B.经营租入固定资产的改建支出
- C.自行开发无形资产，研究过程中的相关支出
- D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
- E.生产车间的固定资产发生的日常修理支出
- A.确认抵扣税款
- B.停止出口退税权
- C.税收保全措施
- D.不予认定为增值税一般纳税人
- E.确认税款征收方式
- A.3年
- B.4年
- C.5年
- D.10年
- A.申请人是限制行为能力的人
- B.申请人死亡
- C.申请人的法人资格发生终止
- D.申请人遇有不可抗力的阻碍
- A.历年税务检查处理决定书
- B.注册会计师的查账报告
- C.代理纳税审核的工作记录
- D.企业重要的租赁合同
- A.注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止
- B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为
- C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为
- D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决
- 22
-
因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应（ ）。
- A.全部由甲税务师事务所缴纳
- B.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
- C.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求
- D.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金
- A.应退消费税税款＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率
- B.应退消费税税款＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率
- C.应退消费税税率＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率
- D.应退消费税税款＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率
- A.合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税
- B.已税合同修订后增加金额的，不再重薪计贴印花
- C.以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花
- D.未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴花
- A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
- B.纳税人多缴的税款，自结箅税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
- C.纳税人多缴的税款退回时，应加箅银行同期贷款利息
- D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
- A.免予征收
- B.减半征收
- C.照章纳税
- D.视情况而定
- 27
-
某增值税一般纳税人，2013年10月销售给某人已使用过的小汽车一辆，该小汽车于2010年3月购买，原值150000元，已提折旧65000元，企业处置价40000元。该企业此业务应纳增值税（ ）元。
- A.784.31
- B.769.23
- C.5811.97
- D.1538.46
- A.纳税申报类鉴证
- B.涉税审批类鉴证
- C.其他涉税鉴证
- D.申报准备类服务
- A.生产经营情况
- B.纳税方式
- C.上年度纳税情况
- D.上年度发票使用情况
- A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除
- B.企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“（地价款十房地产开发成本）×5%以内十全部借款利息支出”的公式计算
- C.企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中
- D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税
- A.200
- B.300
- C.500
- D.600
- A.停止出口退税权
- B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款
- C.不依法确认纳税担保行为
- D.对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为D级的评定行为
