2012年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(2)

计算2011年企业应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

计算2011年企业购买环境保护专用设备企业所得税的抵税金额为（　　）万元。

计算2011年企业所得税前准予扣除项目金额合计为（　　）万元(含加计扣除)。

计算2011年企业所得税前准予扣除的营业外支出为（　　）万元。

计算2011年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为（　　）万元。

取得省人民政府颁发科技奖应缴纳个人所得税为（　　）元。

根据材料回答7~12题：

某生产企业，位于深圳经济特区，为增值税一般纳税人，2001年1月开业，按当时的政策享受低税率15%的优惠政策。2011年企业有关生产、经营资料如下：

(1)取得产品销售收入2300万元、提供设计服务取得收入120万元；

(2)发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；

(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日向某工业企业借款300万元用于生产，期限1年，支付利息费用30万元(同期同类银行贷款年利率6%)；2010年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2011年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2011年1o月31日完工结算并投入使用，企业将30万元的利息全部记入了财务费用；

(4)发生管理费用260万元(其中：业务招待费130万元)；

(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)；

(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用，投资额351万元：

(7)投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从直接投资的境内居民企业分回股息180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。

其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策，不考虑城建税和教育费附加。

计算2011年企业所得税前准予扣除的营业税为（　　）万元。

该外籍人员若按(6)描述的情况应缴纳的个人所得税为（　　）元。

该外籍人员取得(5)中的收入应缴纳的个人所得税为（　　）元。

该外籍人员A取得的利息收入应缴纳的个人所得税为（　　）元。

该外籍人员A担任技术顾问应缴纳的个人所得税为（　　）元。

根据材料回答1~6题：

某外籍人员A，自2008年开始，在我国某外商投资企业任职，并在该企业担任董事一职。2011年取得以下收入：

(1)在外资企业每月取得工资6700元，12月份取得董事费收入6800元：

(2)已知外资企业每月支付外籍人员A的现金形式住房补贴和伙食补贴1000元，每月还取得合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元：

(3)接受某公司邀请担任技术顾问，…次性取得收入35000元，从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给农村义务教育；

(4)取得利息收入5000元，其中国债利息2000元，金融债券利息30000元：

(5)利用业余时间应一家公司要求为其设计广告宣传语和不同主题的现场宣传策划。与该公司签订了1份合同，约定宣传服务费用共计10000元，其中：广告宣传语3000元。现场宣传策划7000元。期限为2011年7月1日至7月31曰；

(6)假定上述业务，改为与该公司签订两份合同，分别设计广告宣传语、现场宣传策划；(7)取得省人民政府颁发科技奖50000元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题(不考虑营业税金及附加、印花税、土地使用税)：

该外籍人员A全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（　　）元。

2011年应缴纳的印花税为（　　）元。

2011年应缴纳的房产税为（　　）万元。

根据材料回答5~8题：

华宇法兰公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车问和办公楼用地；生产车间和办公楼共计房产原值560万元。公司原有接送职工上下班载客汽车4辆，整备质量为5吨的货车5辆。2011年初公司新征耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0．6万元，当月签订合同并办好土地使用证；6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租0．4万元；2012年10月购进1辆3．0升小轿车自用，签订购销合同，合同注明价格150万元，当月办理了注册登记。(其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元，耕地占用税每平方米20元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%；③当地政府规定的载客汽车车船税额是500元／辆，载货汽车单位税额为50元／吨，3．0升小汽车的单位税额为1800元／辆)。

2011年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税为（　　）元。

2012年应缴纳的车船税为（　　）元。

该公司当年应纳的耕地占用税是（　　）万元。

业务(2)办公楼应纳房产税是（　　）万元。

业务(3)该公司应纳房产税是（　　）万元。

下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的有（　　）。

根据材料回答1~4题：

甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于2011年房产和土地的使用情况如下：

(1)2011年年初实际占地面积共为30000平方米，其中公司子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米；

(2)办公楼账面原值550万元，5月初改建办公楼，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；

(3)6月30日，以原值为1200万元的厂房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入20万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益120万元；

(4)6月底经批准新占用耕地20000平方米用于扩大生产经营。

(5)当年经批准开山填海整治取得的土地10000平方米。

(该省规定，公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)

该公司当年应纳的城镇土地使用税是（　　）万元。

下列各项中，可以享受个人所得税减免优惠政策的项目有（　　）。

根据车船税法规定，下列说法正确的有（　　）。

关于存货的税务处理符合规定的有（　　）。

下列情形中（　　）应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。

对以下（　　）特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

依据企业所得税相关规定，以下符合合理性工资薪金的有（　　）。

以下各种修理支出可以作为长期待摊费用处理的有（　　）。

以下关于房产税的表述中，正确的有（　　）。

下列关于个人所得税的说法中，正确的有（　　）。

对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有（　　）。

根据企业所得税法的规定，下列收入的确认时问正确的有（　　）。

下列各项中，可以作为广告费税前扣除限额计算依据的有（　　）。

根据个人所得税相关规定，下列关于个人所得税纳税申报期限表述正确的有（　　）。

根据契税相关税收规定，下列说法正确的有（　　）。

根据企业所得税核定方法规定，税务机关可以采用下列（　　）方法核定征收企业所得税。

根据企业所得税的相关规定，下列关于核定征收的规定表述正确的有（　　）。

下列个人利息收入中，应缴纳个人所得税的有（　　）。

根据车船税法的规定，下列表述正确的有（　　）。

下列各项中，属于企业所得税中的其他收入的有（　　）。

下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（　　）。

根据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（　　）。

个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有（　　）。

个人所得税中，下列表述正确的有（　　）。

关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有（　　）。

按照城镇土地使用税的规定，下列表述正确的有（　　）。

下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（　　）。

下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（　　）。

根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有（　　）。

关于契税的说法，下列表述正确的有（　　）。

根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（　　）。

王某为一家私营企业的董事兼投资者，在该公司任职，2011年11月份从该公司取得董事费收入8万元，将其中3万元通过民政部门捐赠给贫困地区；年初以投资者的名义向该私营企业借款5万元用于购买房屋，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（　　）元。

某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地1000平方米，观光园附设饮食部占地3000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

某企业10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，当年年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。上述业务应缴纳印花税（　　）元。

下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是（　　）。

甲某2011年11月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一住房，合同上注明价款60万元，另外支付的装修费10万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2011年支付8．5万元，甲某购房应缴纳的契税为（　　）万元。

根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（　　）。

工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（　　）。

根据企业所得税法的规定，下列说法错误的是（　　）。

关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是（　　）。

某公司销售～幢90年代建造的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，当时支付土地出让金50万元及相关费用，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（　　）万元。

某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（　　）万元。

某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税（　　）万元。

某居民企业2011年度实现利润总额25万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年度应缴纳企业所得税（　　）万元。

某市外资房地产开发企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为9%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（　　）万元。

下列关于企业重组的陈述，正确的是（　　）。

某企业与海外公司2010年签订一一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2011年修改该合同，将金额增加为700万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为6．5，当月11日美元与人民币的汇率为6．55，则该企业2011年应缴纳的印花税为人民币（　　）元。

张某于2011年2月份将其位于市区的自有房屋按市场价格出租给王先生居住，租期2年，年租金18000元。2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。则张某2011年3月份应缴纳个人所得税额（　　）元。

下列说法不符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的是（　　）。

下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（　　）。

在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是（　　）。

关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是（　　）。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（　　）。

下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。

教师孙某2011年8月份，取得下列收入：学校发放8月份工资2500元；当月提供技能培训，学校发补助1600元；8月20日一8月31日受另外一所学校邀请临时代课，获得1500元，则下列表述中正确的是（　　）。

某股份公司2011年生产经营所得400万元，转让A企业股权收益20万元，国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，境外分回投资收益40万元(已经缴纳所得税10万元)。股份公司2011年应纳所得税额为（　　）万元。

乙公司与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400万元，乙公司应缴纳的印花税（　　）元。

下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（　　）。

根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是（　　）。

查理是英国某公司驻华代表处职员，该代表处采用核定利润方法征税。2011年在华时间为135天，11月份工资为81000元，11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额为（　　）元。(英国与我国缔结税收协定)

在计算应纳税所得额时，企业发生的（　　）不得直接扣除。

建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额5500万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值1300万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（　　）万元。

甲企业2010年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3000平方米，2011年6月份对位于B市的原经营用房(占地5000平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行装修租赁，当月收到一年租金40万元，A市、8市单位税额每平方米都是4元，甲企业2011年应缴纳的城镇土地使用税是（　　）元。

在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是（　　）。

纳税人缴纳印花税时，下列规定正确的是（　　）。

下列关于企业取得政策性搬迁或处置收入的所得税处理，说法正确的是（　　）。

关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是（　　）。

下列各项符合房产税规定的是（　　）。

2011年9月某外国人受其供职的境外公司委派，来华到一一境内合资企业从事技术服务工作，已知该外国人所在国与我国签订税收协定，12月30臼离开中国，中国工作期问每月取得境外公司支付的工资50000元，境内合资企业支付的是40000元。该个人12月份应在中国缴纳个人所得税（　　）元。

某外籍工程师，2011年7月4日来我国参与一项课题。在华工作期间，每月境内企业支付工资30000元，境外派遣单位支付工资折合人民币10000元，同年9月结束工作离境，在华工作天数为28天。9月份工资应纳个人所得税（　　）元。