2012年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(1)

2011年张先生出租住房应缴纳个人所得税额为（　　）元。

张先生取得C公司免费旅游奖励应缴纳个人所得税额为（　　）元。

张先生转让名人字画应缴纳个人所得税额为（　　）元。

张先生从A国、8国取得的所得应当补缴的个人所得税额为（　　）元。

生产经营所得应缴纳的个人所得税为（　　）万元。

根据材料回答{TSE}题：

张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入：

(1)张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元；

(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元；

(3)从4月1目开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费)；

(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。

(5)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2．5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元；

(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。

{TS}张先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税额合计为（　　）元。(不包括行权所得的部分)

转让字画应缴纳的个人所得税为（　　）元。

稿酬所得应缴纳的个人所得税为（　　）万元。

处置打包债权收入应缴纳的个人所得税为（　　）万元。

根据材料回答2~7题：

中国公民华先生为某公司的员工，2011年的收入情况如下：

(1)公司每月支付工资、薪金4000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金15000元；

(2)2011年1月1日公司实施员工期权计划，华先生获得10000股(按价格3．2元购买)的期权股票，2011年11月1日将期权行权，当日市场价格为6元；

(3)购买“打包’’债权实际支出为40万元，2011年7月华先生处置该债权的50%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元；

(4)8月份华先生一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬3000元，拿出2000元通过政府机关捐赠给农村义务教育；

(5)10月份通过拍卖机构拍卖一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，取得收入是5．7万元，但是华先生无法提供准确的财产原值凭证；

(6)1月与两位朋友合伙经营一个餐厅，年底餐厅将39万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配。

全年工资和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（　　）万元。

行权所得应缴纳的个人所得税为（　　）万元。

企业应纳的土地增值税为（　　）万元。

企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为（　　）万元。

根据个人所得税相关法规，TYU关于“股票期权所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（　　）。

企业计算土地增值税时准予扣除的开发成本为（　　）万元。

根据材料回答5~8题：

位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：

(1)支付地价款350万元；

(2)土地征用费450万元；

(3)前期工程费380万元；

(4)基础设施费200万元；

(5)开发小区内的道路建设费用150万元；

(6)支付建筑人员的工资福利费200万元；

(7)开发间接费100万元；

(8)期间费用1200万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息14万元，罚息6万元，利息不能按房地产项目分摊)。

(9)该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售，签订合同取得收入6000万元，20%用于安置回迁户(假定均签订销售合同)，按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%)。

企业缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税合计为（　　）万元。

有限责任公司于2011～2012年，涉及的不动产承受行为应缴纳契税（　　）元。

有限责任公司2012年应缴纳土地使用税（　　）元。

2011年甲企业应纳土地使用税（　　）元。

根据材料回答1~4题：

2011年4月，位于A市的甲企业实行改制重组，改建为有限责任公司，相关业务如下：

(1)2011年4月，有限责任公司从甲企业承继位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房，并将该厂房抵偿乙企业债务。

(2)2011年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房。

(3)2011年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。

(4)2012年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米，价格1000万元；非耕地5000平方米；应缴纳土地出让金1000万元(缴纳时当地政府给予出让金减免100万元，实际缴纳900万元)。

(注：A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，8地城镇土地使用税年税额2．5元/平方米，契税税率均为3%。)

乙企业应缴纳契税（　　）万元。

2011年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以40万元的价格购买了其中一套(单位原购置价46万元)，李某每月工资4000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（　　）。

某企业为增值税一般纳税人，2010年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格11．7万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，2011年12月因企业转产，上述设备准备转让给乙公司。以下说法正确的有（　　）。

下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有（　　）。

根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有（　　）。

下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（　　）。

下列关于企业所得税法的表述，正确的有（　　）。

非居民企业取得的下列所得，免征企业所得税的有（　　）。

根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（　　）。

根据规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（　　）。

根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有（　　）。

以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有（　　）。

根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列（　　）条件的基金会、慈善组织等社会团体。

依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（　　）。

根据车船税法的规定，下列车船属于法定免税的有（　　）。

甲公司于2011年8月与乙公司签订了以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000；元的水泥，甲公司另取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（　　）。

下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（　　）。

下列各项中，符合车船税法的有关规定的有（　　）。

下列各项中，免征耕地占用税的有（　　）。

享受高新技术企业优惠政策的企业应同时满足以下哪些条件（　　）。

根据房产税的相关规定，下列免征或不征房产税的有（　　）。

下列各项中，符合契税有关规定的有（　　）。

下列关于印花税计税方法的表述，正确的有（　　）。

根据车船税法的规定，车船税的纳税义务发生时间，应在（　　）。

企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有（　　）

关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（　　）。

下列关于企业所得税纳税地点的说法中，说法正确的有（　　）。

房地产开发公司签订转让合同后7日内，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列（　　）的证件和资料。

下列关于车船税的说法，正确的有（　　）。

根据房产税相关规定，下列属于房产税征税对象的有（　　）。

转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（　　）。

A企业2010年投资B企业，投资比例80%，2011年取得B企业分配的股息、红利所得100万元，B企业2011年将股权溢价形成的资本公积100万元转为股本，2011年A企业的股息、红利所得（　　）万元。

某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2011年的经费支出总额为28万元，税务机关为公司核定的利润率为20%营业税率5%。则该公司2011年度应纳税额为（　　）万元。

根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（　　）。

某歌手与某酒吧签订演出协议，每周末进行演出，每次演出出场费1000元，按月发放演出酬劳。第一月演出4次，第二月演出5次，该歌手两个月共缴纳个人所得税为（　　）元。(不考虑其他税费)

某小型运输公司2012年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量12吨的载货卡车10辆，整备质量10吨的挂车5量，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元；(3)1．6升排气量的小轿车3量，省级人民政府规定年税额每辆420元。该公司当年应纳车船税为（　　）元。

根据企业所得税的规定，下列无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是（　　）。

2011年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，商业折扣50万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2011年该企业的企业所得税应税收入为（　　）万元。

以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是（　　）。

2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额250万元，成本费用支出总额240万元，2010年亏损9万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2011年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

以下对于个人所得税政策描述中说法，正确的是（　　）。

下面对耕地占用税的理解正确的是（　　）。

下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述正确的是（　　）。

某教师购买一套商品房(非首次购买)，价格为120万元，因一次性付款，售房单位给予3万元优惠，实际成交价格为117万元。当地契税税率为3%，该教师买房应缴纳契税为（　　）万元。

房地产开发企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按下列（　　）规定进行确定。

下列项目符合房产税现行规定的是（　　）。

张某2011年6月份与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为40万元，合同约定成交价格为34万元，但自7月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费。2011年张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为（　　）元。

张先生的经常居住地为上海市，2011年在北京市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲，在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙，则2011年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是（　　）。

税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的（　　）支付代售手续费。

中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2011年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2011年12月方某应缴纳个人所得税（　　）元．

居民甲某共有三套房产，2011年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（　　）万元。

某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（　　）万元。

2008年之前，某外资企业原享受15%优惠税率，2011年应按（　　）税率执行。

某事业单位2011年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费277．5万元(其中印花税金2．50万元)。该单位应缴纳土地增值税（　　）万元。

2011年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额（　　）万元。

甲公司2011年1月签订以下合同：(1)与某银行签订借款合同，借款金额150万元；(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元)；(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；(4)与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是（　　）元。

某市房地产开发企业2011年转让～幢新建普通标准住宅楼，取得收入8000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1500万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（　　）万元。

某运输公司2012年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元/吨，中型载客汽车的税额是620元/年。该公司2012年应纳车船税为（　　）元。

对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是（　　）。

位于某市的袁某2011年3月份取得出租居民住房租金收入4000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用，考虑营业税、城建税、教育费附加、房产税)。3月份出租住房应纳个人所得税（　　）元。

根据车船税法的规定，下列表述正确的是（　　）。

下列关于房产税的说法，正确的是（　　）。

以下对于个人所得税政策描述中说法正确的是（　　）。

甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费10万元；与丙企业签订合同，注明原材料金额40万元，加工费12万元，原材料由甲企业提供。上述业务甲企业应缴纳印花税（　　）元。

重庆市某钢铁公司销售一幢自建已经使用过的厂房，签订合同，取得收入1500万元，厂房原价880万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为1500万元，成新度折扣率为8成。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税（　　）万元。

某船运公司2012年初登记在册的车辆、船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为28吨的小型机动船15艘；(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘；(4)1000千瓦的拖船3艘。本企业登记在册的2辆同型号货车，每辆整各质量均为9吨(已知机动船舶净吨位不超过200吨的，每吨3元；净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元；本省规定的载货汽车的单位税额为50元/吨)。则2012年该船运公司应纳的车船税为（　　）元。

某公司2011年自行计算的会计利润为-5万元，经税务师事务所审计后发现，企业将当月增加的设备计提折旧造成多计提折旧15万元，经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元，当年发生的公益性捐赠5万元，可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为（　　）万元。

2011年4月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另～独立的地下建筑物改为地下生产车间，办公楼原值150万元，地下仓库原值20万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2011年4月至12月份应缴纳房产税（　　）万元。

某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2009年、2010年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万；90万、50万、100万；青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万；60万、50万、50万；2011年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为（　　）万元。

计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的有（　　）。

以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（　　）。