2013年注册税务师考试《税法Ⅱ》考前预测试卷(五)

合伙企业允许税前扣除的营业外支出为(   )万元。

张某来源于合伙企业的所得应缴纳个人所得税(   )万元。

合伙企业允许税前扣除的管理费用为(   )万元。

合伙企业允许税前扣除的工资和三项经费为(   )万元。

合伙企业允许税前扣除的销售费用为(   )万元。

计算2012年企业应缴纳的企业所得税为(   )万元。

（二）

张某与许某在A市共同兴办了合伙企业，从事运输劳务，双方出资比例为6：4。2012年的经营情况如下：

(1)收取运费400万元（含保险费50万元，保险费和运费开在同一张发票上）；

(2)运输成本250万元；

(3)销售费用90万元，其中广告费85万元；

(4)12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值6万元；

(5)管理费用30万元，其中业务招待费2万元；

(6)工资总额25.60万元（其中各合伙人工资分别为1.48万元，6名从业人员工资22.64万元），实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计5.52万元，均超过税法规定的扣除标准；（工资未包含在成本费用中）

(7)营业外支出5万元，全部为以合伙企业名义通过当地教育局向希望小学捐赠款项；

(8)企业计提坏账准备3.6万元，已在成本费用中反映；

(9)张某将其自有的小轿车在自己使用的同时，经常提供给合伙企业使用，2011年共发生修理费、养路费等费用合计1.6万元，但很难划分企业使用和张某自用比例。未做相应的账务处理。

（已知合伙企业2011年亏损10万元，按照规定缴纳了营业税金及附加。）

要求：根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：

以下对于合伙企业的税务处理的表述中，正确的有(   )。

计算2012年企业购买环境保护专用设备企业所得税的抵税金额为(   )万元。

计算2012年企业所得税前准予扣除的营业外支出为(   )万元。

计算2012年企业所得税前准予扣除项目金额合计为(   )万元（含加计扣除）。

计算2012年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为(   )万元。

（一）

某中外合资精钢制造公司，位于深圳经济特区，为增值税一般纳税人，2002年1月开业，按当时的政策享受低税率is%的优惠政策。2012年企业有关生产、经营资料如下：

(1)取得产品销售收入2300万元、提供设计服务取得收入120万元；

(2)发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；

(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；2011年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2012年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2012年10月31日完工结算并投入使用，企业将本年利息支出全部记入了财务费用；

(4)发生管理费用260万元（其中：业务招待费130万元）；

(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货物不含税销售价格为56万元）；

(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用，取得增值税普通发票注明价款351万元；

(7)投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元（被投资方适用企业所得税税率20%）。

其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策；该企业当年涉及的增值税进项税额与销项税额相等。

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算2012年企业所得税前准予扣除的营业税金及附加为(   )万元。

该企业当年应缴纳的印花税为(   )元。

该企业当年应缴纳的车船税为(   )元。

该企业当年应缴纳的契税为(   )元。

该房地产开发公司2012年应缴纳土地增值税(   )万元。

（二）

某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：

(1)企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元；医务室和幼儿园占用房产原值各50万元；

(2)3月末以200万元的价格购AA公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；

(3)企业年初拥有整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆；20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车；另有排气量1.6升的小轿车15辆；

(4)受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；

(5)与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%;办理抵押的房产价值100万元。

（说明：当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%;载货汽车的车辆税额为60元／吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。）

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业当年应缴纳的房产税为(   )元。

该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计(   )万元。

该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为(   )万元。

（一）

某市一内资房地产开发公司2012年开发一个项目，有关经营情况如下：

(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。

(2)取得土地使用权时签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元，取得土地使用证。

(3)发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。

(4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。

(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

该房地产开发公司2012年应缴纳印花税(   )元。

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中不正确的有(   )。

下列关于耕地占用税的说法，正确的有(   )。

下列有关契税的表述，正确的有(   )。

下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有(   )。

根据车船税法的规定，下列表述正确的有(   )。

下列各项符合房产税计税依据规定的有(   )。

下列车辆应缴纳车船税的有(   )。

某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2012年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元／平方米。2012年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各(   )万元。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有(   )。

甲公司于2012年8月与乙公司签订了以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司另取得差价100000元。下列各项中表述正确的有(   )。

下列项目中，不需要缴纳印花税的有(   )。

在土地增值税清算过程中，符合以下(   )条件之一的，可核定征收土地增值税。

根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有(   )。

土地增值税清算核算的主要方法有(   )。

下列关于个人所得税优惠政策的表述中，正确的有(   )。

根据个人所得税的相关规定，下列表述正确的有(   )。

对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有(   )。

下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有(   )。

关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有(   )。

纳税人必须自行向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有(   )。

下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有(   )。

税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下(   )相关资料。

根据企业所得税的相关规定，下列选项中应当核定征收企业所得税的情形有(   )。

根据企业所得税的规定，对存在以下(   )情形之一的公益性群众团体，应取消工资捐赠税前扣除的资格。

下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有(   )。

下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有(   )。

下列关于企业所得税法的表述，正确的有(   )。．

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(   )。

下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有(   )。

根据企业所得税的规定，下列关于收入确认的表述正确的有(   )。

下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是(   )。

居民甲某共有三套房产，2012年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税(   )万元。

下列选项中，应免征耕地占用税的是(   )。

根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的有(   )。

根据车船税法的规定，下列表述正确的是(   )。

企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以(   )为房产税的计税依据。

根据车船税法规定，下列车辆以“辆”作为车船税计税标准的有(   )。

建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额5500万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值1300万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税(   )万元。

某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2012年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2012年该企业应纳房产税(   )万元。

某企业与海外公司2011年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2012年修改该合同，将金额增加为700万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为6.5，当月1日美元与人民币的汇率为6.55，则该企业2012年应缴纳的印花税为人民币(   )元。

某企业2012年4月签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年；与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料．金额为20万元。则该企业上述事项应纳印花税(   )元。

以下关于借款合同印花税计税依据的表述中，不正确的是(   )。

下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是(   )。

根据土地增值税的规定，以下说法中正确的是(   )。

李某2012年5月与原任职单位办理内退手续，办理内退手续当月至法定退休年龄之前共计2年，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入60000元。李某月工资为1200元。李某当月应缴纳的个人所得税为(   )元。

某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该县规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额(   )万元。

李某为某中方单位派往外资企业的雇员，2012年外资企业每月应向李某支付工资6000元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付李某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外6月份李某还在另～小型企业兼职，该企业每月向李某支付报酬5000元。李某6月份应缴纳个人所得税(   )元。

来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，2012年由境外企业派遣到国内一外资企业工作。2012年在华居住时间为120天；当年6月份工资为85000元人民币，其中35000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；6月份在华工作天数为10天。该外籍个人6月份应纳个人所得税额为(   )元。

纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是(   )。

王先生2012年7月退休，每月领取退休工资1300元，8月份被一家公司聘用，月工资5000元，该公司当月工资下月10日发放。2012年9月10日王先生应缴纳个人所得税(   )元。

以下对于个人所得税政策描述中说法，正确的是(   )。

下列事项中，不属于免征个人所得税的是(   )。

2012年我国居民张某在境外将一项专利权让渡给境外的某公司，取得转让收入折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税5500元；同年从该国取得中奖收入折合人民币2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税500元；当年，张某回国后将一部小说作品在我国报刊上发表，取得发表收入50000元。2012年张某应在我国缴纳个

人所得税(   )元。

下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是(   )。

2012年3月张某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值120万元，张某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。张某取得该房产应缴纳个人所得税(   )万元。

对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是(   )。

2012年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元（能提供有效凭证），销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税(   )万元。

按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是(   )。

某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2006年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2012年该企业应缴纳企业所得税(   )万元。

根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的是(   )。

根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是(   )。

根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是(   )。

下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是(   )。

2012年某居民企业购买节能节水专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额11.7万元，已知该企业2010年亏损135万元，2011年盈利75万元。2012年度经审核的应纳税所得额150万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税(   )

万元。

下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，不正确的是(   )。

2012年某居民企业向主管税务机关申报收入总额250万元，成本费用支出总额240万元，2011年亏损9万元，经税务机关检查，成本费用总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2012年度该企业应缴纳企业所得税(   )万元。

企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年．费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指(   )。

下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是(   )。

某企业2012年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值（不含税）120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为(   )万元。

根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是(   )。