2012年注册税务师考试《税法I》冲刺模拟试卷(4)

红保超市当月应纳消费税为（　　）万元。

关于本题业务处理，下列陈述错误的是（　　）。

宏伟公司当月应纳消费税为（　　）万元。

红保超市当月应纳增值税为（　　）万元。

宏伟公司当月应纳增值税为（　　）万元。

根据材料回答7~12题：

宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产，红保超市(具有金银首饰经营资质)为商业企业，均为增值税一般纳税人。2011年8月发生以下业务：

(1)宏伟公司外购一批化妆品，不含税进价345万元，取得专用发票，该批货物由某运输公司负责运输，支付运费12万元，尚未取得公路内河货物运输业统一发票；该批货物全部领用，用于连续生产高档化妆品一批；

(2)宏伟公司将本月生产的高档化妆品的80%批发给红保超市，售价720万元(不含税价)开具专用发票。由某专业运输公司运送，红保公司支付运输费15万元，并取得了符合规定的货运企业发票；

(3)宏伟公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装盒出售给红保超市，每套单价1000元，开具专用发票，注明价款100万元；

(4)宏伟公司本月购进原料、修理备件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元，本月货到入库，上月留抵税款23万元；

(5)红保超市本月销售化妆品取得零售收入620万元，出售套装化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品的零售价4万元。从果园购进鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款28万元，已支付的运输单位运费3．4万元，装卸费0．92万元，取得运输发票，水果已入库中；

(6)宏伟公司取得本期电费专用发票，注明税金18万元，尚未认证；

(7)红保超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工，账面价款2万元，经查，该批茶叶已经抵扣进项税。又将库存的饮料、食品等赠送宏伟公司，该批商品对外销售的含税销售价格共计23．52万元，宏伟公司将这批商品作为福利发给职工；

(8)红保超市零售金银首饰收取128万元，零售玉石饰品收取86万元；

(9)红保超市本期购进金银首饰的专用发票注明增值税为38．45万元，上期留抵增值税为34．89万元。

(除特殊说明外，假定上述其他专用发票均在当月通过认证)根据上述资料，计算下列各题：

宏伟公司当月销售货物应纳增值税的销项税额为（　　）万元。

以下关于本题业务中的表述，正确的有（　　）。

本期进口环节缴纳的税金合计为（　　）万元。

本期应缴纳增值税合计为（　　）万元。

本期向税务机关缴纳消费税合计为（　　）万元。(不包含委托加工业务)

根据材料回答1~6题：

位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟，同时经营进口卷烟。2011年8月发生如下经济业务：

(1)8月3日，自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元，自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，烟丝于8月10日入库；

(2)8月4日，发往B烟丝加工厂烟叶一批，委托B烟丝加工厂加工烟丝，发生烟叶成本30万元，支付不含税加工费15万元，取得增值税专用发票，该烟丝加工厂同类售价为80万元，当月烟丝收回后全部用于生产卷烟；

(3)8月8日，从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支)，支付买价1650万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元；(进口卷烟关税税率为20%)

(4)8月25日，经专卖局批准，销售A级卷烟给各商场1200标准箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场3%的折扣：销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得公路内河货物运输业统一发票；

(5)8月26日，没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12．34万元；

(6)8月27日，取得下属非独立核算的专卖店销售卷烟延期付款的补贴收入21．06万元，已向对方开具了普通发票；

(7)8月30日销售白包卷烟25箱，每箱收入按不含税价2．5万元销售；

(8)以分期付款方式向某烟酒批发企业批发A级卷烟600标准箱，合同规定不含税销售额共计1800万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月20日收取。

(8月1日，期初库存烟丝买价200万元，8月31日，期末库存烟丝买价35万元：本期进项税票据均通过认证)

本期可抵扣已纳消费税为（　　）万元。

本期进口卷烟应纳关税为（　　）万元。

建筑公司本年缴纳的营业税合计为（　　）万元。

销售抵债房产应缴纳营业税为（　　）万元。

根据材料回答5~8题：

2011年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：

(1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。

(2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款6480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款1220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。

(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价3000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。

(4)承包某行政单位室内装修工程，装饰、装修劳务费1200万元、辅助材料费用150万元；行政单位自行采购的材料价款2400万元、中央空调设备价款120万元、电梯500万。(5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元(其中包括代收的城市基础设施配套费400万元)，该商品房工程成本2600万元。

其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。

承建甲企业办公楼应缴纳营业税为（　　）万元。

承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税为（　　）万元。

本期实际应向税务机关缴纳的消费税（　　）元。

本期应向税务机关缴纳的增值税合计（　　）元。

本期委托加工业务由受托方代收代缴的消费税税金（　　）元。

进出口公司2011年5月从A国进口酒精一批，成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，支付自己的采购代理人购货佣金50万元)。另支付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书的之日起第20天才缴纳关税税款。假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。该公司相关陈述正确的是（　　）。

根据材料回答1~4题：

某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2011年10月发生以下各项业务：

(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票。

(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套不含税价格360元，B护肤护发品的成本为35元/盒。

(3)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理的不善的原因，在白海关运往单位的途中，损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。

(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，不含税销售价为60元/盒，本月收到全部价款。

(5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为7000元。

(6)将成本25000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费8000元并取得专用发票，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格。

(化妆品的利润率是5%，护肤护发品的利润率是5%，进口化妆品关税税率为20%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格295元/盒)

当期进口化妆品进口环节应缴纳的税金合计为（　　）元。

下列关于营业税纳税人与扣缴义务人的表述中，正确的有（　　）。

按照现行关税的政策，下述陈述正确的有（　　）。

关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有（　　）。

下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（　　）。

下列选项中，属于税收法律主义的具体原则的有（　　）。

关于税法的效力，下列表述正确的有（　　）。

下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有（　　）。

根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（　　）。

下列关于税收执法检查的说法，正确的有（　　）。

根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（　　）。

按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（　　）。

某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。

某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有（　　）。

关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（　　）。

下列选项中，属于国际税法的基本原则有（　　）。

依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有（　　）。

大华公司2011年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方交来的款项3000万元，其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费1800万元；1000万属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。则大华公司本年应缴纳的营业税为（　　）万元。

某酒厂2012年4月用10吨某品牌粮食白酒投资某专卖店，合同规定，该粮食白酒按平均售价计价，酒厂开具了税款为7．48万元的增值税专用发票，为生产该批白酒耗用一批原材料，购入原材料时取得的增值税专用发票上注明税款共计6．8万元。该品牌白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务正确的有（　　）。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（　　）。

下列农业生产资料中，免征增值税的有（　　）。

关于税收行政司法的说法，正确的有（　　）。

下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格作为车辆购置税计税依据的有（　　）。

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（　　）。

下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（　　）。

关税的强制执行措施有（　　）。

根据现行增值税规定，下列表述正确的有（　　）。

根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（　　）。

下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（　　）。

如果纳税人刘某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（　　）。

根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（　　）。

下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（　　）。

某证券公司2011年5月以10元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用540元;1O月将上述股票以15元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费800元；10月取得客户佣金收入8000元，另代收证券交易监管费4500元。该证券公司10月应缴纳营业税（　　）元。

下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（　　）。

税法特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是（　　）。

某企业进口设备一批，应向境外卖家支付价款200万元，包含进口后的技术服务费5万元，单列的由买方负担的包装费2万元以及进口后的安装费10万元。另外支付购货佣金3万元，经纪费5万元。关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为（　　）万元。

下列有关营业额的确定，不正确的是（　　）。

辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理，下列陈述不正确的是（　　）。

关于营业税计税依据的说法，正确的是（　　）。

某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业运输费1000元(有符合规定的运输发票)。月末将其中的5%作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为（　　）元。

下列说法中，不符合资源税规定的是（　　）。

某知名车业有限公司(一般纳税人)2011年11月从某生产企业购进摩托车(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42．5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得含税销售收入1000万元。该公司摩托车应纳的消费税为（　　）万元。

某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费)，本月支付运费20万元，已取得运费发票(其中含1万元的货运定额发票，1万元的国际货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为（　　）万元。

依据营业税的有关规定，下列表述正确的是（　　）。

下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，错误的是（　　）。

某汽车贸易公司201 1年6月进口1 1辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售6辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于投资，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税（　　）万元。(小轿车关税税率28%，消费税税率9%)

下列关于车辆购置税的说法，正确的是（　　）。

下列关于营业税优惠政策说法错误的是（　　）。

某个体商店为增值税小规模纳税人，2011年9月，该个体商店购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵免当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入15000元；用部分外购商品抵债，抵债商品的市场销售价格为1800元。该个体商店当月应纳增值税（　　）元。

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（　　）万元。

某商业企业为增值税小规模纳税人，2012年3月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价税合计金额8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为（　　）元。

某市工商局2011年8月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付含增值税价款234000元，代收的保险费2500元(由保险公司开具发票和有关收据)，购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款700元，车辆装饰费1800元。该工商局应纳车辆购置税（　　）元。

下列选项中，打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位较低级别的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法的原则是（　　）。

根据税法规定，下列说法不正确的是（　　）。

下列选项中，关于加工贸易进口料件或其制成品完税价格的表述不正确的是（　　）。

关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（　　）。

2011年9月，某运输企业取得客运收入84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元；取得货运收入82万元、装卸费6万元、建设基金2万元；销售货物并负责运输所售货物取得收入10万元，本月发生营运费用56万元。2011年9月该企业应纳营业税( )万元。

A公司委托P公司(小规模纳税人)代销一种家用电器，规定不含税单价为500元，双方约定P公司按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，P公司按不含税售价550元/件对外销售，当月P公司实际为A公司代销该种家用电器400件，则下列选项说法正确的是（　　）。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2011年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（　　）万元。

关于消费税的有关规定，下列陈述错误的是（　　）。

某公司2011年10月以获奖方式获得小汽车10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆。则该公司应纳的车辆购置税额为( )元。

某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为（　　）元。

某企业2011年6月受托加工A类化妆品10件，同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类化妆品一批，成本为40000元，加工费为10000元，该企业不销售B类化妆品。化妆品消费税税率为30%，该企业应代收代缴消费税税额为（　　）元。

2011年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税款合计23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为（　　）元。

在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，则下列正确的是（　　）。

下列选项中，符合关税相关规定的是（　　）。

某市卷烟厂2012年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料烟叶成本80000元，支付加工费10000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36%，受托方无雪茄烟同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为（　　）元。

某单位进口一批钻石，货价1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。关税税率为30%，应向海关缴纳关税税额为（　　）万元。

某煤矿2011年8月份开采销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1500万立方米。已知该煤矿适用的税额为2．2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为8元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为（　　）万元。

2011年11月，某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进其种植的大米，取得农产品收购凭证，注明价款120万元，委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食酒精50吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料价款21．06万元、加工费47．97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（　　）万元。